外购材料的实际成本即为采购成本,它包括()。
A.买价
B.购入过程中的运输费、装卸费
C.购入途中合理损耗
D.入库前的挑选整理费
A.买价
B.购入过程中的运输费、装卸费
C.购入途中合理损耗
D.入库前的挑选整理费
(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额51000元,购入该种材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付清,运输费用的增值税扣除率7%。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.在材料资料(1)中,应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料(1),做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料(2),计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料(3),做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料(1)-(4),计算甲企业31日A材料结存成本。
A、“库存商品”
B、“商品采购”
C、“在途物资”
D、“材料成本差异”
B.自制的库存物资加工完成并验收入库,其成本按照所发生的实际成本(包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和分配的间接费用)确定
C.委托外单位加工收回的库存物资,其成本按照所发生的实际成本(包括加工前发出物资的成本和支付的加工费)确定
D.接受捐赠的库存物资,其成本按照捐赠双方协商确定的金额确定
A. 237000
B. 241000
C. 239780
D. 229800
要求:
A. 要求:
B. 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
A、500000×11%+0.005*250*200*20=60000元
B、500000×11%+0.005*250*200=55250元
C、500000×11%=55000元
D、0.005*250*200*20=5000元
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明金额3万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生不含税运费12万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用,(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
乙企业应代收代缴消费税()万元。
A. 5.78
B. 7.31
C. 7.58
D. 8.55
(1)本月从甲厂(一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付含税运输费用2.12万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,到达我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生含税运费8.48万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价10万元、价外补贴1万元,按规定缴纳了烟叶税,将其委托乙企业(一般纳税人)加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元,本月在当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;雪茄烟的消费税税率为36%;雪茄烟成本利润率为5%;烟丝进口关税税率为10%,相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。
(2)该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。
(3)该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。
(4)该卷烟厂当月增值税的销项税额。
(5)该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。
(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。
(7)乙企业应代收代缴的消费税额。
(8)该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。
(9)该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。
(10)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
A、208 800
B、208 000
C、202 000
D、202 800
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