题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列下列各题。甲公司适用的所得税税率为25%，2013年发生的有

关交易或事项如下： (1)产品销售收入为2000万元； (2)产品销售成本为1000万元； (3)支付广告费100万元； (4)生产车间固定资产日常修理费20万元； (5)处置固定资产净损失60万元； (6)可供出售金融资产公允价值上升200万元； (7)收到增值税返还50万元； (8)计提坏账准备80万元； (9)确认的所得税费用为217．5万元。甲公司2013年度因上述交易或事项而影响营业利润金额是（）万元。

A.850

B.800

C.880

D.900

提问人：网友guojingsmart 发布时间：2022-01-06

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第1题

M公司和N公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款1000万元，增值税税额170万元，款项尚未收到。因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，其中200万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，N公司用以抵债的原材料的账面余额为250万元，．已提存货跌价准备10万元，公允价值为300万元，长期股权投资账面余额为425万元，已提减值准备25万元，公允价值为450万元。则N公司因该事项应该计入营业外收入的金额为（）万元。

A.60

B.69

C.169

D.0

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第2题

下列有关存货的会计处理方法中，正确的有（）。

A.确定存货实际成本的买价是指购货价格扣除现金折扣以后的金额

B.存货的加工成本是指加工过程中实际发生的人工成本和按照一定方法分配的制造费用

C.对于盘亏的存货，属于自然灾害或者非正常原因造成的存货毁损，应将其净损失计入管理费用

D.通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定

E.企业采购用于广告营销活动的特定商品不属于企业存货

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第3题

A公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2013年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。2013年税前会计利润为2000万元。A公司2013年发生与所得税相关的交易事项如下： (1)2013年12月31日应收账款余额为12000万元，该公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。 (2)A公司于2013年6月30日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6．5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2600万元，账面价值为1350万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时－并计算确定应计人应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关 A公司2013年所得税的会计处理，正确的有（）。

A.递延所得税资产发生额为300万元

B.递延所得税负债余额为675万元

C.递延所得税费用为93．75万元

D.应交所得税为437．5万元

E.所得税费用为500万元

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第4题

关于可转换公司债券的会计处理，下列说法中正确的有（）。

A.企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积

B.可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额

C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益

D.可转换公司债券转换股份前计提的利息费用均应计入当期损益

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第5题

A、B公司均为甲集团内的两个子公司，2×13年5月1日.A公司按照面值发行－般公司债券5000万元取得B公司30%的股权，能够对B公司施加重大影响。为发行该债券支付手续费20万元，同时为取得该投资支付评估费、审计费以及法律咨询费共计50万元。当日B公司所有者权益的账面价值为14000万元，可辨认净资产公允价值为18000万元。假定不考虑其他因素，则A公司取得该投资的入账价值为（）。

A.5000万元

B.4200万元

C.5400万元

D.4980万元

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第6题

2013年，东明公司发生以下现金流量： (1)取得子公司A，支付价款5000万元。其中A公司所持有的现金及现金等价物为500万元； (2)取得联营企业B，支付价款2000万元，其中B公司所持现金及现金等价物为200万元； (3)出售子公司C取得价款8000万元，出售时C公司持有现金及现金等价物1500万元； (4)向其子公司D销售商品取得价款1500万元，该商品至年末尚未对外出售； (5)其子公司E出售2011年购入的可供出售金融资产取得价款500万元，该可供出售金融资产账面价值为350万元。假定不考虑其他因素，则东明公司编制合并报表时，下列计算正确的是（）。

A.投资活动产生的现金流人为7000万元

B.投资活动产生的现金流出为6300万元

C.筹资活动产生现金流量1800万元

D.经营活动产生现金流人1500万元

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第7题

甲公司为上市公司，2012年投资业务如下：(1)甲公司取得乙公司80%的股权，乙公司名下存在－个全资子公司M公司，甲公司未直接取得M公司股权；(2)甲公司取得丙公司50%的股权，丙公司另外50%的股权被N公司持有；(3)甲公司主要投资者杨某的弟弟取得丁公司40%的股权。则下列属于关联方的有（）。

A.甲公司与M公司

B.甲公司与N公司

C.甲公司与丙公司

D.甲公司与丁公司

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第8题

下列关于收入的确认说法正确的有（）。

A.宣传媒介的收费应于相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认为收入

B.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据开发的完工进度确认为收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，通常应在收到价款时确认为收入

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第9题

下列关于甲公司对其年末存在的或有事项，相关处理表述中正确的是（）。

A.甲公司存在－项未决诉讼，按照很可能发生的赔偿金额确认“预计负债”500万元

B.上述未决诉讼，甲公司按照很可能从W公司取得的赔偿金额确认“其他应收款”300万元

C.甲公司本年实现销售收入2000万元，预计将来发生的保修费用在10～20万元之间(各金额发生的概率相等)，甲公司因此确认“预计负债”20万元

D.甲公司因业务需要进行－项重组，向强制遣散的职工支付补偿金额200万元，确认“预计负债”200万元

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第10题

甲公司2013年1月1日从母公司N公司手中取得了M公司90%的股权，付出的对价为银行存款200万元和－项公允价值为400万元的生产用设备.该设备原价为500万元，已计提折旧150万元。M公司90%的股权是N公司2012年1月1日取得的，合并成本为558万元，当日M公司可辨认净资产账面价值为600万元，公允价值为620万元。2012年M公司以购买日公允价值为基础计算实现净利润80万元。假定没有发生其他与所有者权益变动有关的事项。甲公司、M公司、N公司均为增值税－般纳税人，适用增值税税率均为17%，不考虑其他因素影响，则甲公司取得M公司股权时应确认的长期股权投资初始投资成本与应确认的资本公积分别为（）。

A.612万元和－6万元

B.612万元和－56万元

C.630万元和－38万元

D.630万元和12万元

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