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[单选题]

某国有企业2005年度产品销售收入为1000万元,损益表中的利润总额为600万元 (包括从联营企业分回利润12万元),当期其他有关资料如下:产品销售成本的有关资料:① 直接工资为200万元,职工福利费用28万元。② 制造费用、辅助生产的工资为30万元,职工福利费为4.2万元。③ 制造费用、辅助生产中的折旧费为46万元,其中:各种机器设备按10%提取,房屋建筑物按8%提取。各种期间费用的有关资料:① 管理及销售人员工资费用为100万元,职工福利费用14万元。② 房屋建筑物按8%的折旧率计提折旧。③ 管理费用中列支业务招待费10万元。④ 管理费用中的工会经费6.6万元,职工教育经费4.95万元。⑤ 管理费用中研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用为11万元(其中技术研究机构人员工资2万元)。已经由主管税务机关审核批准可实行加计扣除,营业外支出的有关资料:① 工商管理部门罚款10万元,银行罚息2万元。② 直接向贫困地区捐赠20万元。③ 对另一困难企业赞助15万元。④ 通过中国红十字会向红十字事业捐赠30万元。该企业有职工300人,其中:200人的工资直接计入生产成本,50人的工资计入制造费用,50人的工资计入期间费用。该企业固定资产原值为600万元,其中:各车间固定资产500万元,包括200万元的房屋建筑和300万元的机器设备(其中有一项是企业当年因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目,用财政拨款资金购置的国产设备100万元):企业管理部门生活用房 100万元。企业的相关数据标准为:计税工资标准每人每月800元:折旧率标准:生产用房6%,生活用房4%,机器设备8%(假设不留残值);联营企业所得税税率为15%;该企业2004年“三新”技术开发费为10万元,2004年应缴所得税额为80万元。根据上述资料计算并回答下列问题:在计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除的折旧费金额为()万元。

A.14

B.10

C.22

D.12

提问人:网友senvenfoot 发布时间:2022-01-06
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第1题
某国有企业,2019年度企业会计报表有关资料如下:(1)企业的产品销售收入为900万元,利润总额为300

某国有企业,2019年度企业会计报表有关资料如下:

(1)企业的产品销售收入为900万元,利润总额为300万元。

(2)国库券的利息收入30万元计入投资收益。

(3)计入成本、费用的工资总额为391万元、职工福利费58.65万元、职工工会经费7.82万元、职工教育经费11.73万元。

(4)业务招待费6万元。

(5)环保部门罚款10万元。

(6)向另一企业支付赞助费5万元。

(7)通过公益组织向教育事业捐款100万元。

要求:根据上述资料,计算该企业2019年应缴的企业所得税额。

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第2题
某国有企业2000年度亏损20万元,2001年度亏损10万元,2002年度盈利5万元, 2003年度亏损15万元,2004年度盈利8万元,2005年度盈利80万元,则2005年度的应纳税所得额为()万元。

A.48

B.80

C.35

D.65

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第3题
某国有企业2000年亏损10万元,2001年亏损20万元,2002年盈利5万元,2003年盈利10万元,2004年亏损25万元,2005年盈利70万元,则2005年度的应纳税所得额为()。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.70 万元

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第4题
某国有企业2002年开始经营,当年亏损20万元,2003年度盈利5万元,2004年度亏损3万元,2005年度亏损10万元,2006年度盈利10万元,2007年度盈利6万元,2008年度盈利30万元,则该企业2008年度的应纳税所得额为()。

A.18万元

B.10万元

C.30万元

D.36万元

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第5题
某国有企业,2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元,其中产品销售收入3000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为()万元。

A.50

B.52.65

C.52.875

D.56.625

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第6题
某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元,现销与赊销比例为1:4,应收账款平均收账天数为60天,
变动成本率为50%,企业的资金成本率为10%.一年按360天计算。

要求:

(1)计算2005年度赊销额。

(2)计算2005年度应收账款的平均余额。

(3)计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。

(4)计算2005年度应收账款的机会成本额。

(5)若2005年应收账款需要控制在400万元,在其他因素不变的条件下,应收账款平均收账天数应调整为多少天?

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第7题
某企业2004年度销售收入实际总额50万元,存货平均余额9万元,其中超储积压不合理占用数0.8万元,200
5年度销售收入总额70万元,存货周转加速率10%,企业2005年度存货资金占用量是()万元。

A.10.332

B.10.32

C.10

D.9.8

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第8题
A注册会计师是Y上市公司2005年度会计报表审计的审计项目负责人,在审计过程中,需对助理人员在实质性测试中提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。助理人员在检查关联交易差价时,发现销售给控股股东×公司产品计7020万元(含税,增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常,货款已于2005年12月全部收到。2005年度,Y公司确认该项销售收入6000万元,销售成本3600万元。2005年度,同类产品主要销售给非关联方,其加权平均毛利率为10%。则Y公司已经确认的销售收入()。

A.能够确认

B.不能确认

C.不能全部确认

D.尚无法形成审计结论

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第9题
M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况,其中正确的是()。A.M公司拟以在2005年12月按合同约
M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况,其中正确的是()。

A.M公司拟以在2005年12月按合同约定以离岸价向某外国公司出口产品时,对方告知由其所在国开始实施外汇管制,无法承诺付款。为了开拓市场,M公司仍于2005年末交付产品,但在2005年未确认相应的主营业务收入

B.销售给关联股东G公司硬件计3510万元(含税,增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常,货款已于2005年12月全部收到。2005年度,M公司确认该项销售收入3000万元,销售成本1800万元。2005年度,同类硬件主要销售给非关联方,其加权平均毛利率为10%

C.M公司于2005年12月初以每件100元(不含增值税)的价格向某公司交付了1000件产品。双方约定,在该公司付清货款前,尽管M公司不再对所交付的产品实施继续管理和控制,但仍对尚未收款的该部分产品保留法定所有权。截止2005年末,M公司收取了该公司支付的其中800件产品的货款,确认了主营业务收入100000元

D.M公司于2005年向某公司转让了一项软件的使用权,使用费为600000元,M公司不提供后期服务。M公司于2005年实际收到600000元,在当年确认了600000元收入

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第10题
某企业2006年度的有关资料如下:实收资本600万元,比2005年度增加了200万元,是由于企业债权转股权新增加的资金;其他营业账簿共10本;与某厂签订加工承揽合同,合同规定,企业提供价值100万元的原材料,委托方提供价值20万元的辅助材料,加工费为30万元;与铁路部门签订运输合同,所载运输费及仓储保管费共计30万元;与某开发公司签订技术转让合同,规定按产品销售收入的2‰提取转让收入,每季度结算一次;与某农机站签订租赁合同,将本企业10间房屋出租,租期为1年,每年每间房屋收取租金3万元;将财产赠给政府,所立书据金额10万元,签订无息贷款合同一份,金额20万元。根据所给资料,依据印花税的有关规定,回答下列相关问题:营业账簿应纳印花税()元。

A.1000

B.1050

C.3050

D.50

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第11题
某企业只生产和销售A产品,其总成本习性模型为Y=10000+3X,假定该企业2005年度A产品销售量为10000件,每件售价
为5元;按市场预测,2005年A产品的销售数量将增长10%。

[要求]

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