城区某酒厂为增值税一般纳税人,2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价2000元,用于加工白酒,酒厂本月销售粮食白酒8吨,每吨售价1.5万元(不含税),销售过程中支付运费1万元,取得运输单位开具的普通发票。粮食白酒的消费税定额税率每斤(500克)0.5元,比例税率为25%。根据以上资料回答下列问题:酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为()。
A.73600元
B.10400元
C.8000元
D.0
A.73600元
B.10400元
C.8000元
D.0
根据下列条件,回答 89~92
城区某酒厂为增值税一般纳税人,2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价2000元,用于加工白酒,酒厂本月销售粮食白酒8吨,每吨售价l.5万元(不含税),销售过程中支付运费l万元,取得运输单位开具的普通发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤(500克)0.5元,比例税率为25%。
根据以上资料回答下列问题:
第 89 题 酒厂收购粮食准予抵扣的进项税额为()。
A.73600元
B.10400元
C.8000元
D.0
A.73600元
B.10400元
C.8000元
D.0
A.2500元
B.12500元
C.2200元
D.20000元
A.96240
B.92250
C.91750
D.96920
某酒厂为增值税一般纳税人,2004年6月发生如下经济业务:
(1)向农业生产者收购免税高梁,开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输,支付运输费用1万元、装卸费0.20万元,取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。
(2)销售精酿粮食白酒0.50吨,取得不含税销售额8万元,同时收取优质费2万元、包装物押金1万元(单独核算),白酒已发出,货款已收取。
(3)委托某商场销售粮食白酒,月末收到的代销清单上注明销售1000件(每件o.25公斤),共取得含税销售额2万元,支付代销手续费0.20万元。
(4)受某大型餐饮企业委托加工药酒,受托方提供原材料价值5万元,收到增值税专用发票上注明的加工费4万元,无同类产品售价。本月委托方收回药酒并取得代收代缴消费税凭证。
(提示:粮食白酒消费税比例税率25%,定额税率l元/公斤;药酒消费税税率10%;该厂取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证)
要求:
(1)根据税法规定,计算该酒厂本期应纳的增值税税额。
(2)根据税法规定,计算该酒厂本期应纳及应代收代缴的消费税税额。
某酒厂为增值税一般纳税人,2004年12月发生以下业务:
(1)从经销单位购入大麦,取得专用发票上注明的不含税价26万元,货已入库。
(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元,货已入库。
(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食,并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精,支付加工费及税金共0.234万元,取得专用发票。收回后全部投入生产,加工成粮食白酒,留待对外销售。
(4)销售粮食白酒140吨;不含税价84万元,另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐:按合同规定本月预收贷款42万元,其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。
(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。
业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。
A.0.034万元
B.0
C.0.544万元
D.0.438万元
A.大海酒厂应纳增值税1 020元
B.光明酒厂应负担消费税4 000元
C.光明酒厂应抵扣增值税进项税额1 020元
D.大海酒厂应代收代缴消费税4 000元
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤,取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。
A.13220元
B.9220元
C.8800元
D.8400元
某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A. 6229.92
B. 5510
C. 4400
D. 4000
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