南方某航空公司2009年10月在国内取得货运收入800万元,销售货物并负责运输取得收入为100万元;由境
A.345
B.348
C.72
D.120
A.345
B.348
C.72
D.120
A.345万元
B.348万元
C.72万元
D.120万元
A. 自2014年1月1日起,租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的,享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策,即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税
B. 自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额3万元以下的增值税纳税人,免征增值税
C. 对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税
D. 个人转让著作权免征增值税
A.8.20
B.7.2
C.8.73
D.0
A.11180.73
B.12360.73
C.12180.73
D.12360.73
A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2009年10月、11月发生以下业务:
(1)10月份业务如下:
①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公司开具的普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程,20%用于职工食堂;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元;支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
(2)11月份业务如下:
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,货已入库,发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元。
③内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价140万元。 (出口货物原征税率为17%,退税率为11%)
根据以上资料,计算并回答下列问题:
该企业10月份进项税额为()万元。
A.45.26
B.40.79
C.35.69
D.45.12
A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货处境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入
甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务,2016年10月有关经营情况如下:
(l)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9990万元,特价机票改签、变更费499.5万元
(2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元
(3)出租飞机广告位取得含增值税收入299.52万元,同时收取延期付款违约金4.68万元
己知,交通运输服务增值税税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
2.甲航空公司当月取得的下列款项中,应计入销售期计增值税的是(A)
A.特价机票改签,变更费499.5万元
B.代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元
C.代收转付其他航空公司客票款199.8万元
D.代收转付航空意外保险费200万元
3.计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税款项税额的下列算式中,正确的是()
A.(9990+499.5)÷(1+11%)*11%=1039.5万元
B.(9990+499.5+200+166.4)*11%=1205.149万元
C..(9990+266.4+199.8)÷(1+11%)*11%=1036.2万元
D.(9990+200++266.4+199.8)*11%=1172.182万元
4.计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增通税款项税额下列算式中,正确的是()
A.299.52-(l+17%)*17%=43.52万元
B.(299.52+4368)*17%二51.714万元
C.(299.52+4.68)÷(l+17%)*17二44.2万元
D.299.52*17=50.9184万元
A.89.27
B.89.71
C.91.45
D.93.46
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