题目内容
（请给出正确答案）
A.审阅法
B.核对法
C.监盘法
D.函证法
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“资料2”中，为证实乙公司是否存在未入账的应付账款，审计人员可使用的方法有：
A.抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对
B.审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证
C.审核供应商对账单，追查应付账款明细表
D.结合材料、物资和劳务费用业务进行审查
A.结合存货监盘，检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B.抽查Q公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
C.检查Q公司资产负债表日后收到大购货发票，确认其入账时间是否正确
D.检查Q公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
A、函证应付账款
B、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理
C、针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
D、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
A.结合存货监盘，检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B.抽查J公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
C.检查J公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
D.检查J公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
单选题
14.银行存款的询证函的收发应由（ ）控制。
A.被审计单位 B.审计人员
C.被审计单位和审计人员 D. 被审计单位或审计人员
15.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（ ）。
A.请购与审批 B.采购合同的订立与审批
C.请购与询价 D.采购、验收与相应的会计记录
16.下列各项审计程序中，对查找未入账的应付款最无效的是（ ）。
A.检查在资产负债表日未处理的不相符的采购发票
B.函证应付账款
C.检查资产负债表日后收到的采购发票
D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
17存货与仓储循环可以看作是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的（ ）流程，另一个涉及与之相关的成本价值流程。
A.实物流程 B.加工流程
C.人员流程 D.收付流程
18.对盈余公积的使用审计人员应主要审查（ ）。
A.其使用是否合规 B.经过批准
C.其使用有无效益 D.其使用是否合规并经过批准
19.如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员（ ）。
A.不需再向银行函证 B.仍需向银行函证
C.复核银行对账单 D.可根据银行需要，确定是否向银行函证
20．被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，审计人员表示的审计意见应该是（ ）。
A.否定意见或无法表示意见 B.保留意见
C.否定意见 D.无法表示意见
21.审计产生于（）的需要。
A.差错防漏 B.提供审计信息
C.公正 D.经济监督
22.审计的主体是指（C）。
A.被审计单位 B.被审计单位的财政财务活动
C.专职审计机构或人员 D.有关的法规和审计标准
23.注册会计师提供的鉴证业务中，存在着不同的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩和状况时，鉴证对象信息就是（ ）。
A.财务报表 B.说明文件
C.关键指标 D.有效性认定
24.民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供（）。
A.绝对保证 B.高水平保证
C.有限保证 D.一般保证
25.（）的高低与抽取的样本的多少成反比例的关系。
A.可靠程度 B.可容忍误差
C.预计总误差 D.抽样误差
26.（）是由审计人员亲自到现场盘点实物，正式书面资料同有关的财产物资相符的方法。
A.监督盘存法 B.鉴定法
C.直接盘存法 D.调节法
27.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（C）。
A.95% B.100%
C.5% D.90%
28.审计工作底稿的归档期限为（）。
A.审计报告日后的60天内 B. 审计报告日后的30天内
C.审计业务中止后的日后的30天内 D.会计报表日后的60天内
29. 审计人员获取审计证据时，（）不应作为增加或减少必要审计程序的理由。
A.审计风险的高低
B.审计效益的高低
C.审计成本的高低或者获取审计证据的难易程度
D.审计效益的高低或者获取审计证据的难易程度
30.下列属于审计计划内容的是（ ）。
A.审计范围 B.报告目标
C.审计方向 D.进一步审计程序
31.内部控制的控制环境不包括（ ）。
A.组织结构 B.职权与责任分配
C.交易授权 D.人力资源政策与实务
32.（ ）是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。
A.穿行测试 B.观察
C.重新执行 D.检查
33.下列各项中属于实质性程序的有（ ）。
A.编写销售业务文字表述书 B.绘制固定资产内部控制流程图
C.编写货币资金内部控制调查表 D.编制应收账款明细表
34.应收账款的询证函的收发应由（ ）控制。
A.被审计单位 B.审计人员
C.被审计单位和审计人员 D. 被审计单位或审计人员
35.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（ ）。
A.请购与审批 B.采购合同的订立与审批
C.请购与询价 D.采购、验收与相应的会计记录
36.下列各项审计程序中，对查找未入账的应付款最无效的是（ ）。
A.检查在资产负债表日未处理的不相符的采购发票
B.函证应付账款
C.检查资产负债表日后收到的采购发票
D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
37存货与仓储循环可以看作是由两个既独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及与之相关的（ ）。
A.成本价值流程 B.加工流程
C.人员流程 D.收付流程
38.对盈余公积的使用审计人员应主要审查（ ）。
A.其使用是否合规 B.经过批准
C.其使用有无效益 D.其使用是否合规并经过批准
39.如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员（ ）。
A.不需再向银行函证 B.仍需向银行函证
C.复核银行对账单 D.可根据银行需要，确定是否向银行函证
40．当审计人员表示（ ）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 保留意见 B. 无保留意见
C.否定意见 D.无法表示意见
注册会计师李军、张燕对大地公司2017年年报进行审计，2017年12月31资产负债表中库存现金一项列报的金额为25300元，审计人员于2018年1月29日上午8:00对库存现金进行了监盘，监盘前现金日记账的账面余额为22950元。监盘结果如下: 1.清点1月28日库存现金(人民币)实存数为11 650元。 2.保险柜中有下列单据已收付款，但未入账。 （1）1月28日职工王敏报销差旅费，金额为10300元，没有及时制单入账。 （2）2017年11月25日，出纳员以白条借给职工陈鑫现金3000元，未经领导批准，也没有说明用途。 （3）大地公司下属门市部送来1月28日零售货款2000元，未送存银行，不包括在盘点实有数内，也没有入账，放在出纳的办公桌抽屉里。 （4）经核实2018年1月1日至28日的收付款凭证和现金日记账，获知1至28日的现金收入为34650元，现金支出数为45300元，正确无误。 （5）银行核定该公司库存现金限额为20000元。 分析并思考： 1.结合所学知识，阐述注册会计师在监盘库存现金时应注意哪些问题？ 2.根据以上资料，核实2017年12月31日资产负债表“货币资金”项目中所列现金数额是否准确？该公司现金管理中存在哪些问题？
由于预收账款是随着企业销货业务的发生而发生的，所以，审计人员应结合企业的销售业务对预收账款进行审计。( )
A.检查内部控制手册
B.询问相关人员
C.重新执行某项控制
D.分析程序
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