增值税专用发票检查的一般方法是()。

A.鉴别真伪

B.逻辑审核

C.就地调查

D.横向调查

E.双重稽核

提问人：网友haishu 发布时间：2022-01-06

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第1题

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

(1)A公司2012年6月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。

(2)A公司于2012年6月对上述生产经营用设备进行安装。安装中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。

(3)2012年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。

(4)2012年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。

该设备2013年应提折旧额为()。

A. 65万元

B. 60万元

C. 55万元

D. 50万元

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下。（1）2012年2月2日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款4640万元，增值税进项税额为788.80万元，支付运杂费80万元，款项已通过银行支付。甲公司安装设备时，领用自产的产成品一批，成本为368万元，同类产品售价为450万元；支付安装费用32万元，支付安装工人的薪酬80万元。

（2）2012年6月20日，该机器设备达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为200万元，采用年限平均法计算年折旧额。

（3）2013年末，甲公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为4120万元，未来持续使用以及使用寿命结束时处置形成的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变，但预计净残值变更为120万元。

（4）2014年6月30日，甲公司决定对该设备进行更新改造，以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。

（5）改造过程中替换一主要部件，其原价为104万元，替换的新部件的价值为150万元。

（6）2014年9月30日，改扩建工程达到预定可使用状态。改扩建后固定资产包含的经济利益的预期实现方式有重大改变，改按双倍余额递减法计提折旧，同时对预计使用寿命进行复核，预计尚可使用年限为10年，预计净残值仍然为120万元。假定不考虑其他因素，答案中的金额用万元表示，计算结果不为整数的，保留两位小数。

要求：（1）计算该固定资产的入账价值。

（2）判断2013年末该固定资产是否需要计提减值准备，如减值，计算应该计提的减值金额。

（3）说明该固定资产更新改造过程中，替换新部件该如何进行会计处理。

（4）计算2014年该项固定资产应计提的折旧额。

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第3题

出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的()等货物，特准退税。

A．抽纱

B．工艺品

C．五味子

D．原油

E．香料油