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更多“资料：2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情…”相关的问题
(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场：
由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3.2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
4.2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：
A.实物控制
B.业务授权控制
C.职责分工控制
D.凭证与记录控制
A.①
B.③
C.④
D.⑥
A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C.根少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
案例一
(一)资料
2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：
(1)销售部门主管审批赊销信用。
(2)销售部门负责收取货款。
(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。
(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。
3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。
4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：
借：应收账款 300 000
贷：营业外收入 300 000
同时，借：银行存款 300 000
贷：应收账款 300 000
5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：
(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。
(2)销售部门人员工资40万元。
(3)产品广告费100万元。
(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20％的销售折让。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51．“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
A．销售部门主管审批赊销信用
B．销售部门负责收取货款
C．发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D．负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
A.各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准
B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批
C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告
D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对
案例三
(一)资料
2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)生产部门负责签发订购单。
(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。
(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
(1)公司成立存货盘点小组。
(2)公司独立制订盘点计划。
(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
(4)审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2008年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61．“资料l”中，符合存货业务内部控制要求的有：
A．生产部门负责签发订购单
B．财会部门负责存货的永续盘存记录
C．仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D．存货盘盈或盘亏的处理须经审批
案例一
（一）资料
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：
1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。
3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。
4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。
5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：
A.业务授权控制
B.职责分工控制
C.凭证与记录控制
D.实物控制
A.总会计师
B.会计机构负责人
C.会计主管人员
D.单位负责人
A.总会计师
B.会计机构负责人
C.会计主管人员
D.单位负责人
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