题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

A注册会计师是M上市公司2006年度会计报表审计的审计项目负责人，在审计过程中，需对助理人员在审计

计划阶段提出的相关问题予以解答。请代为作出正确的专业判断。

助理人员审计中存在下列情况，请判断可能导致重大过失的有()。

A．助理人员A发现M公司的营业收入和毛利率较上年均有大幅度提高(2006年情况与2005年相当)，资产负债表日仍有大部分收入未收回，助理人员A仅检查了与销售有关的合同、发票和发运凭证，就确认了甲公司的营业收入，最终导致有重大虚构的收入未发现

B．助理人员B在对应收账款进行函证时，重点函证了金额大的项目，未对大量金额较小但账龄很长的应收账款实施函证，导致未发现该部分账款中虚构的问题未发现

C．助理人员C在对司存货进行计价测试时，按照分层抽样，选取了适当的样本进行了测试，但最终推断的存货总体价值与实际价值仍有金额较小的差异

D．助理人员D在对存货进行审计时，由于接受委托前M公司已对存货实施了盘点，助理人员D直接根据M公司的盘点结果并抽查了一些存货的进货记录，从而确认了M公司的存货，最终导致重大虚构的存货未发现

提问人：网友cherrylin 发布时间：2022-01-06

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第1题

A注册会计师是M公司2006年度会计报表审计的项目经理，助理人员对涉及到错误与舞弊问题需要B注册会

计师解答，请代为作出专业判断。

舞弊者操纵会计记录的频率或范围，与注册会计师发现舞弊导致的重大错报的能力呈正向关系。()

A．正确

B．错误

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第2题

A会计师事务所对上市公司M股份有限公司2006财务报表进行年度审计。在对固定资产审计过程中，遇到以

下问题，请代注册会计师作出正确的判断。

实地观察固定资产不可以用于()。

A．确定固定资产的完整性

B．验证固定资产的所有权

C．了解固定资产的状况

D．确定固定资产的存在性

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第3题

注册会计师张某审计了上市公司海通科技公司2006年度的财务报表，并于2007年2月28日出具

了无保留意见的审计报告。2007年3月下旬，张某获知海通科技公司在其2006年度财务报表的审计报告日已存在、可能导致修改审计报告的重大事实。海通公司告知这一事实能够在2007年第一季度财务报表中进行充分披露，则张某无须提请海通科技公司修改2006年度财务报表并出具相应的审计报告。（）

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第4题

某上市公司2006年度的财务会计报告于2007年4月30日批准报出。2007年3月15日，该公司发现了2005年度的一项重大会计差错。该公司正确的做法是( )。

A.调整2006年度会计报表的年初余额和上期金额

B.调整2006年度会计报表的年末余额和本期金额

C.调整2005年度会计报表的年末余额和本期金额

D.调整2005年度会计报表的年初余额和上期金额

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第5题

M股份有限公司从1998年开始公开发行股票成为上市公司。2003年ABC会计师事务所接受委托对该公司200

3年度会计报表进行审计。

ABC会计师事务所及其审计小组成员与M股份有限公司存在如下情况：

(1)ABC股份有限公司正在申请金额8亿元人民币的银行贷款。该公司与会计师事务所约定，审计费用25万元，提交审计报告时支付60%，剩余40%根据该公司能否得到银行贷款决定是否支付。

(2)ABC会计师事务所在执行2003年度会计报表时与客户在重大会计问题上存在意见分歧，并因此受到客户的解聘威胁。

(3)ABC会计师事务所的A注册会计师为M股份有限公司编制2003年度会计报表，但是，A注册会计师未参与对该公司2003年度会计报表的审计。

(4)ABC会计师事务所的B注册会计师2003年度担任M股份有限公司的独立董事，但是，B注册会计师未参与对该公司2003年度会计报表的审计。

根据《注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的规定，分别上述4种情况，判断是否可能影响ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性，并简要说明理由。

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第6题

下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有（）。

A.甲上市公司的董事乙，在任职期间的1年以内转让其所持甲上市公司22%的股票。

B.w证券公司的从业人员Y，在任职期间买卖Z上市公司的股票。w证券公司的从业人员Y与z上市公司无任何关联关系

C.为N股份有限公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的A注册会计师，在审计报告公布后的第3日，转让其所持有N公司的股票

D.为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票

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第7题

A注册会计师是Y公司2006年度会计报表审计的项目负责人，Y公司为境内上市公司，主要从事电子设备的

生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，在对审计工作底稿的复核过程中，A注册会计师在对该公司2006年度会计报表进行审计过程中注意到以下事实，试分析判断公司上述有关收入的确认是否正确。

2006年9月20日，该公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用视同买断方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为(不含增值税价格，以下同)50万元。至12月31日，该公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备。该公司在2006年度确认销售80台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。()

A．正确

B．错误

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第8题

某上市公司2006年度财务报告于2007年1月5日编制完成，4月4日注册会计师出具审计报告，4月20日董事会批准财务报告可以对外公布，4月25日实际对外公布。按规定资产负债表日后事项涵盖的期间是( )。

A.2007年1月1日至2007年4月25日

B.2007年1月5日至2007年4月20日

C.2007年1月1日至2007年4月20日

D.2007年1月1日至2007年4月4日

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第9题

乙注册会计师在ABC会计师事务所承担对上市公司年度会计报表审计工作底稿的复核职责。乙注册会计师

在复核事务所2006年度会计报表审计所形成的审计工作底稿时，发现一些事项需作出正确的判断。

E公司应收账款明细账中记录应收F公司货款117万元，注册会计师向丁公司函证，F公司否认该货款的存在。则注册会计师认定E公司该应收账款属于虚构，建议予以冲销。()

A．正确

B．错误

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第10题

某上市公司2007年度的财务会计报告于2008年4月30日批准报出，2008年3月15日，该公司发现了

2006年度的一项重大会计差错。该公司正确的做法是（）。

A．调整2007年度会计报表的年初余额和上期金额

B．调整2007年度会计报表的年末余额和本期金额

C．调整2006年度会计报表的年末余额和本期金额

D．调整2006年度会计报表的年初余额和上期金额

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第11题

某上市公司2006年度财务报告于2007年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期

是2007年4月10日，经董事会批准报表对外公布是4月 20日，股东大会召开日期是4月25日，按照准则规定，资产负债表日后事项的时间区间为()。

A．2007年1月1日至2007年2月10日

B．2007年2月10日至2007年4月20日

C．2007年1月1日至2007年4月20日

D．2007年1月1日至2007年4月25日

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