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[多选题]

甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司，2001年和2002年适用的所得税率为15%，从2003年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2001年和2002年累积发生的应纳税时间性差异为650000元，至2005年12月31日止，累积发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有()。

A.2001年和2002年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2005年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元

C.2003年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元

D.2003年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元

E.2003年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

提问人：网友zilong0007 发布时间：2022-01-06

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第1题

乙公司为有限责任公司，于2001年1月1日设立，注册资本总额为1440000元。甲公司以一幢厂房作价投资，拥有乙公司50％的股权。该厂房的账面原价为960000元，已提折旧240000元(不考虑有关税金)，评估价为720000元。其他出资者的出资也如数到位。

甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。甲、乙两公司适用的所得税税率为33％。2001年度，乙公司实现净利润840000元；年末，按10％和5％的比例分别提取了盈余公积和公益金，向投资者分配利润480000元，已通过银行转账支付。

要求：①编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录，并计算该公司2001年末资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数。

②编制乙公司接受该投资的会计分录，并计算乙公司2001年末的所有者权益项目金额。(“长期股权投资”和“利润分配”科目需要列出明细科目)。

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第2题

某企业因向关联方提供债务担保而确认了金额为500万元的预计负债和一项支出，同时基本确定能从第三方获得金额为420万元的补偿该企业在资产负债表和利润表中的正确填列方法为()。

A．在资产负债表中单独反映预计负债500万元：在利润表中单独反映赔偿收入420万元

B．将预计负债500万元并入“其他应付款”项目；在利润表中单独反映赔偿收入420万元

C．在资产负债表中单独反映预计负债500万元；将损失80万元并入“营业外支出”项目

D．将预计负债500万元并入“或有事项”项目，将80万元并入“营业外支出”项目

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第3题

存货清查发现盈亏、毁损，经查明原因并报经批准后可能转入的账户有()．

A．管理费用

B．其他应收款

C．材料采购

D．营业外收入

E．营业外支出

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第4题

甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税率为17%。3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算)，此时，甲企业所做的会计分录有()。

A．借：原材料 5600 贷：委托加工物资 5600

B．借：应交税金——应交消费税 800 贷：应付账款 800

C．借：委托加工物资 800 应交税金——应交增值税 136 贷：应付账款 936

D．借：主营业务税金及附加 800 贷：应交税金——应交消费税 800

E．借：原材料 4800 贷：委托加工物资 4800

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第5题

某企业2004年7月1日发行5年期、票面利率为10%、面值总额为6000万元的债券。发行价格为7000万元(按直线法摊销)，每年计息一次。则2005年12月31日应付债券的账面余额为()。

A．5000万元

B．8900万元

C．7000万元

D．7509万元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2003年5月因自然灾害毁损库存材料一批，该批原材料为购进的免税农产品，进项税额允许按13%抵扣，实际成本为43500元，收回残料价值7000元，保险公司赔偿40000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是()元．

A．3000

B．4500

C．8000

D．10000

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第7题

生产费用在完工产品与在产品之间的分配的方法通常有()。

A．不计算在产品成本

B．在产品成本按所耗用的原材料费用计算

C．约当产量法

D．在产品成本按定额成本计算

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第8题

甲公司以一栋厂房和一项土地使用权换入乙公司持有的对丙公司的长期股权投资。换出厂房的账面原价为2000万元，已计提折旧600万元，已计提减值准备200万元，公允价值为1400万元；土地使用权的账面余额为1800万元，未计提值值准备，公允价值为1400万元。假定不考虑相关税费，甲公司换入的对丙公司的长期股权投资的入账价值为()万元。

A．3000

B．3200

C．4000

D．4200

E．4800

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第9题

乙公司以一项债权换入一项短期投资，支付的补价为50万元．换出债权的账面余额为200万元，计提的坏账准备为20万元。换入的短期投资中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利30万元。假定不考虑相关税费，乙公司换入的该项短期投资的入账价值为()万元。

A．170

B．200

C．220

D．250

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第10题

下列有关固定资产会计核算的表述中，符合《企业会计准则——固定资产》的有()。

A．提前报废的固定资产，应补提末提足的折旧额

B．当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起开始计提折旧：当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧

C．未使用、不需用的固定资产计提的折旧额，应计入管理费用

D．尚未办理竣工决算但已达到预定可使用状态的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧

E．无法合理确定租赁期届满时能否取得租赁资产所有权的融资租入固定资产，应在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧

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