某注册税务师2008年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计

入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为()。

A．2.5%

B．2.07%

C．2.4%

D．2.22%

提问人：网友aiqing1350 发布时间：2022-01-06

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第1题

税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）

A. 在建工程借方调整30000元

B. 生产成本贷方调整9000元

C. 库存商品贷方调整11400元

D. 以前年度损益调整9600元

E. 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

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第2题

某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的生产成本科目余额是 100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则以下会计调整分录中，正确的是()。(增值税率17%，所得税率33%)

A．借：以前年度损益调整 5360 贷：利润分配-未分配利润 5360

B．借：在建工程 23400 贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400

C．借：在建工程 23400 贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3400

D．借：以前年度损益调整 1320 贷：利润分配-未分配利润 1320

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第3题

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有()。

A．阻止出境

B．责令提供纳税担保

C．委托代征

D．采取税收保全措施

E．由主管税务机关核定应纳税额