题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率

变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为()万元。

A．3.3

B．9.7

C．49.7

D．56.1

提问人：网友lilinmao 发布时间：2022-01-06

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第1题

甲公司于20×7年6月30日取得乙公司100％股权，同时注销乙公司法人资格，对其进行吸收合并。该项合并中

，按照合并协议规定，甲公司需向乙公司原母公司支付账面价值为3200万元、公允价值为4600万元的非货币性资产，合并中发生法律咨询等相关费用100万元。购买日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为4900 万元。参与合并各方在合并前不存在关联方关系。假定不考虑所得税及其他因素。该项合并对甲公司20×7年利润总额的影响为()。

A．1400万元

B．1500万元

C．1600万元

D．1700万元

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第2题

2009年11月，甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼，2009年12月31日该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断，甲公司很可能败诉，如果败诉，预计赔偿500万元的可能性为80%，预计赔偿200万元的可能性为20%，并且需要支出诉讼费用10万元，假定不考虑其他因素，在下列表述中正确的有（）。

A.该事项确认预计负债的金额为510万元

B.该事项影响2009年的营业利润的金额为10万元

C.该或有事项为涉及单个项目的，处理原则为按照最可能发生金额确定为预计负债

D.该事项影响2009年利润总额的金额为510万元

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第3题

甲公司2014年利润总额为950万元，应纳税所得额为1000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元计

人资本公积。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2014年应确认的综合收益总额为()万元。

A.900

B.850

C.875

D.1150

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第4题

甲公司是一家工业制造企业，2018年实际发生的符合限额扣除条件的公益性捐赠支出为16万元，2018年利润总额为200万元。那么，当年发生公益性捐赠支出可税前扣除（万元。

A.16

B.24

C.40

D.0

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第5题

2014年5月，甲公司因发生财务困难无法偿付所欠乙公司货款500万元（含增值税），经与乙公司协商，双方同意进行债务重组。债务重组内容为：甲公司以公允价值为200万元、账面价值为100万元的库存商品和其自身发行的100万股普通股偿还债务，甲公司普通股每股面值1元，市价2.2元。甲、乙公司适用的增值税税率均为17%0该项债务重组对甲公司2014年利润总额的影响为（）

A.46万元

B.146万元

C.80万元

D.180万元

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第6题

以下表述正确的有（）。

A.甲公司应将债务担保作为潜在义务披露

B.甲公司应将债务担保作为现时义务披露

C.以上业务使得甲公司20×1年利润总额减少151．62万元

D.以上业务使得甲公司20×1年利润总额减少793．62万元

E.以上业务使得甲公司20×1年利润总额减少120万元

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第7题

甲公司20×9年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为15%，自2×10年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×9年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×9年1月1日以前不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差

A.25.5

B.34.4

C.33.5

D.49.7

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第8题

甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2009、2010年度的有关资料如下：（1）2009年年初未分配利

甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2009、2010年度的有关资料如下：

（1）2009年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2009年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。

（2）2010年2月10日董事会提请股东大会2009年利润分配议案：按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。

（3）2010年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案：按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2009年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。

（4）2010年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2010年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2010年的利润尚未进行分配。

要求：

（1）计算甲公司2009年应确认的所得税费用，并编制相应的会计分录。

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%，其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债，作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益，超出允许税前扣除的职工薪酬20万元；③收到与收益相关的政府补助1600万元，直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5000万元，假定递延所得税资产／负债的年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的处理中，正确的有（）。

A.当期所得税为1244.78万元

B. 递延所得税资产为400万元

C. 递延所得税负债为0

D. 所得税费用为1250万元

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第10题

某企业2012年年初股东权益总额为800万元，年末股东权益总额为1200万元，2012年利润留存额为200万元，则2012年可持续增长率为（）。

A.16.67％

B. 25％

C. 20％

D. 50％

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