某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：

第1题

乙企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：科目余额表编制单位: 乙企业 20×6年12月31

乙企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：

科目余额表编制单位: 乙企业 20×6年12月31日单位:元

科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金 3 000 短期借款 100 000 银行存款 15 300 应付账款 55 000 应收账款 60 000 应付利息 20 000 坏账准备 300

长期借款 210 000 预付账款 10 000 实收资本 250 000 其他应收款 6 000 资本公积 53 000 原材料 110 000 盈余公积 40 000 材料成本差异 lO 000 库存商品 70 000 长期股权投资 160 000 固定资产要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录。

（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。

资产负债表编制单位：乙企业 20×7年1月31日单位：元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理作流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计

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第2题

某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：科目余额表编制单位： 20×6年12月31日

某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：

科目余额表

编制单位： 20×6年12月31日单位：元科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金 3 000 短期借款 lOO 000 银行存款 15 300 应付账款 55 000 应收账款 60 000 应付利息 20 000 坏账准备 300 长期借款 210 000 预付账款 10 000 实收资本 250 000 其他应收款 6 000 资本公积 53 000 原材料 110 000 盈余公积 40 000 材料成本差异 10 000 库存商品 70 000 长期股权投资 160 000 固定资产 350 000 累计折旧 46 000 合计 784 300 56 300 728 00020×7年1月本企业发生如下经济业务：

（1）从A企业购进原材料20 000元，增值税3 400元，用预付账款抵付（该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生），不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；

（2）上述购进材料已验收入库，计划成本为22 000元；

（3）上期已核销的应收账款又收回3 000元；

（4）本期提取固定资产折旧15 000元（计人管理费用）；

（5）取得商品销售收人100 000元，增值税为17 000元，款项已存人银行。销售成本为收入的70％。（不考虑城市维护建设税和教育费附加）

（6）以银行存款支付当期的短期借款应付利息20 000元；

（7）本期归还长期借款70 000元；

（8）本月预交所得税10 000元（要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算）。

注：未归还的长期借款中20×4年5月1日借人40 000元，期限三年；20×3年10月1日借入100 000元，期限五年。

要求：

（1）编制该公司20×7年1月份上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）。

（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）。

资产负债表

编制单位 20×7年1月31日单位：元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计

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第3题

A上市公司20×7年度适用的所得税税率为25%，按净利润的15%计提法定盈余么积和任意盈余公

积。有关事项如下：

(1)由于技术进步的原因，A上市公司某生产线20×7年12月31日计提减值准备60000元，同时使用年限改为3年，但预计净残值保持不变。该套设备系20×5年12月25日购入并投入使用，原价为1010000元，预计使用年限为5年，预计净残值为10000元，采用年限平均法计提折旧。按税法规定，该生产线的使用年限为5年，并按年限平均法计嫣折旧，不允许企业计提固定资产减值准备。

(2)20×7年年底，A上市公司发现以下差错：

①20×7年12月1日购入的一项专利权，价款600000元，会计和税法规定的摊销期均为10年，但20×7年未予摊销。

②20×6年12月31日销售的一批产品，符合销售收入确认条件，已经确认销售收入600000元，但销售成本500000元尚未结转，在计算20×6年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。假设不考虑增值税因素。

要求：

(1)计算20×7年该生产线应计提的折旧额，以及该会计估计变更对20×7年度利润总额的影响额，并列出计算过程。

(2)编制上述前期差错更正相关的会计分录(不考虑所做分录对所得税、期末结转损益类科目的影响。涉及应交税费的，应写出明细科目)

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第4题

2021年12月31日，某企业“应收账款”科目的借方余额为700万元，其中，“应收账款”科目所辖明细科目的余额分别为：借方余额合计为1000万元、贷方余额合计为300万元。年末计提坏账准备后“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为17万元。该企业应收账款以摊余成本计量，不考虑其他因素，2021年12月31日该企业资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏填列的金额为（）万元。

A.1000

B.983

C.683

D.700

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第5题

2020年12月31日，某企业“应收账款”科目的借方余额为700万元，其中“应收账款”科目所辖明细科目的

余额分别为：借方余额合计为1000万元、贷方余额合计为300万元。年末计提坏账准备后“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为17万元。该企业应收账款以摊余成本计量，不考虑其他因素，2020年12月31日该企业资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏填列的金额为（）万元。

A．1000

B．983

C．683

D．700

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第6题

乙企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：科目余额表20×7年1月本企业发生如下经济业务：（1）从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付（该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生），不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；（2）上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；（3）上期已核销的应收账款又收回3000元；（4）本期提取管理用固定资产折旧15000元；（5）取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。（不考虑城市维护建设税和教育费附加）（6）以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；（7）本期归还长期借款70000元；（8）本月预交所得税10000元（要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算）注：未归还的长期借款中20×4年5月1日借入40000元，期限三年；20×3年10月1日借入100000元，期限五年；要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。资产负债表编制单位：乙企业20×7年1月31日单位：元。

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第7题

目的：练习资产负债表的编制资料：中兴实业有限责任公司20×6年12月31日总账账户和有关明细分类账余额如下表所示：目的：练习资产负债表的编制资料：中兴实业有限责任公司20×6年12月31日总账账户和有关明细分类账

要求：请下载附件中的表格，完成该公司20×6年12月31日的资产负债表

目的：练习资产负债表的编制资料：中兴实业有限责任公司20×6年12月31日总账账户和有关明细分类账余额如下表所示：目的：练习资产负债表的编制资料：中兴实业有限责任公司20×6年12月31日总账账户和有关明细分类账

要求：请下载附件中的表格，完成该公司20×6年12月31日的资产负债表

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第8题

A上市公司20×7年度适用的所得税税率为25%，按净利润的15%计提法定盈余公积和任意盈余公积。有关事

项如下：

(1)由于技术进步的原因，A上市公司某生产线20×7年12月31日计提减值准备 60 000元，同时使用年限改为3年，但预计净残值保持不变。该套设备系20×5年12月25日购入并投入使用，原价为1 010 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为10 000元，采用年限平均法计提折旧。按税法规定，该生产线的使用年限为5年，并按年限平均法计提折旧，不允许企业计提固定资产减值准备。

(2)20×7年年底，A上市公司发现以下差错：

①20×7年12月1日购入的一项专利权，价款600 000元，会计和税法规定的摊销期均为10年，但20x7年未予摊销。

②20×6年12月31日销售的一批产品，符合销售收入确认条件，已经确认销售收入 600 000元，但销售成本500 000元尚未结转，在计算20×6年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。假设不考虑增值税因素。

要求：

(1) 计算20×7年该生产线应计提的折旧额，以及该会计估计变更对20×7年度利润总额的影响额，并列出计算过程。

(2)编制上述前期差错更正相关的会计分录(不考虑所做分录对所得税、期末结转损益类科目的影响。涉及应交税费的，应写出明细科目)

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第9题

某企业20 x7年12月31日，“应收账款”明细科目的借方余额为60 000元，贷方余额为30 000元；“坏账

准备”科目的贷方余额为8 000元

；“预收账款”明细科目的借方余额为20 000元，贷方余额为40 000元。假设“其他应收款”余额为0，则年末资产负债表上，“应收账款”项

目应列示的金额为：

A．22 000元

B．42 000元

C．72 000元

D．80 000元

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第10题

2019年12月31日，某企业“预付账款”科目所属明细科目的借方余额合计为120万元，“应付账款”科目所属明细科目的借方余额合计为8万元；“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额为6万元。不考虑其他因素，该企业年末资产负债表中“预付款项”项目期末余额的列报金额为（）万元。

A.122

B.118

C.120

D.128

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某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：1 科目余额表20×6年12月31日 科目名

某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：1 科目余额表20×6年12月31日科目名