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![企业2008年8月份发生的下列业务中,会使当期销售收入减少的是()。](https://img2.soutiyun.com/shangxueba/askcard/2023-06/10/1490/20230610172534360.jpg)
企业2008年8月份发生的下列业务中,会使当期销售收入减少的是()。
A.支付的委托代销手续费
B.给予购货方的销售折让
C.预计的产品质量保证损失
D.给予购货方的现金折扣
A.支付的委托代销手续费
B.给予购货方的销售折让
C.预计的产品质量保证损失
D.给予购货方的现金折扣
A.600
B.680
C.520
D.540
企业2010年8月份发生的下列业务中,会使当期销售收入减少的是()。
A.确认销售收入后发生销售退回
B.给予购货方现金折扣
C.销售商品过程中支付商品运输费
D.支付商品展销费
(1)本期外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证;
(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6000万元;
(3)7月份转让商标权取得收入100万元;
(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元;
(5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。
要求:
根据上述资料以及税法的有关规定,回答下列问题:
(1)该企业2008年应缴纳的增值税;
(2)该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%);
(3)该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%);
(4)该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加);
(5)该企业2008年应缴纳的企业所得税(企业所得税税率为25%)。
习题四
资料:丰华工厂经确认为小规模纳税人,8月份发生下列主要经济业务: (要求:根据上述业务,作出相应的会计分录。)
(1)7月份:
采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张,7月支付货款200000元。
采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨,不含税销售额600000元,当月收取20%定金,不含税金额为120000元,合同规定8月5日发货,并收回剩余货款。
销售天然气1000千立方米,不含税销售额3000000元。
从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元,并取得运输部门开具的运费发票。
(2)8月份
8月5日向甲企业发出洗煤1000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为480000元;8月份销售原煤1500吨,取得不含税销售额840000元。
8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费50000元,并取得运费发票。
原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税额2元/千立方米,煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%,购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料回答下列问题。
2008年7月该煤矿应纳资源税()元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
某生产企业(增值税一般纳税人)2008年8月份发生以下业务: (1)购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元,税额17万元,已支付贷款并已验收入库;支付运杂费3万元,其中运费金额2.5万元,保险费0.1万元,建设基金0.12万元,装卸费0.3万元; (2)为救灾定制一批捐赠灾区的物资,取得专用发票上注明的销售额2万元,税金0.34万元; (3)为免税产品的生产购入原材料一批,取得专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元; (4)批发销售一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予10%的价格折扣,并已另开具红字发票; (5)销售给商场(小规模纳税人)货物一批,开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元; (6)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元,A商场尚未付款提货; (7)本月支付销货运费5万元,已取得运输发票; (8)转售闲置的旧设备一台,账面原值15万元,已提折旧2万元,转售价格15.1万元。 要求:根据以上资料,计算8月份该生产企业应缴纳的增值税。(有关涉税凭证合法且已经税务机关认证)
(1)购进材料一批,专用发票注明:价款100万元,增值税额17万元,途中运费3万元,材料已入库,货款已经支付;
(2)销售产品一批,专用发票注明:价款300万元,增值税51万元,货款存入银行。该批产品成本为270万元;
(3)在建工程领用外购材料一批,实际成本60万元,计税价格80万元;(4)在建工程领用企业自产商品一批,实际成本70万元,计税价格为100万元;(5)委托B公司加工应税消费品一批,收回时支付不含增值税的加工费20万元、由受托方代扣代缴消费税5万元,收回后准备连续用于生产应税消费品;假定B公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%;(6)交纳本月增值税10万元。
要求:编制上述(1)~(6)项业务有关应交税费的会计分录。(“应交税费”科目必须写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
A.5月份暂不缴纳营业税
B.5月份应纳营业税50万元
C.8月份应纳营业税25万元
D.12月份应纳营业税25万元
E.该业务总计应纳营业税100万元
A.5月份暂不缴纳营业税
B.5月份应纳营业税50万元
C.8月份应纳营业税25万元
D.12月份应纳营业税25万元
E.该业务总计应纳营业税100万元
2008年度有关经营情况如下:
(1)2008年12月购进一台安全生产专用设备,其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元,并取得运输发票。
(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。
(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。
(5)产品销售成本1500万元。
(6)发生销售费用560万元,其中广告费和宣传费500万元。
(7)发生财务费用200万元,其中企业于2007年10月向个人借款的300万元,合同约定的利率为6%,企业以个人开具的收条和借款协议作为原始凭证入账。
(8)发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元,企业认定的自创商誉支出400万元,计提用于环境保护的专项基资金29万元。
(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善,产品被盗,损失的产品生产成本50万元,经测算,产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为17%。
(10)已在成本费用中列支的工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费35万元,上缴工会经费l0万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出5万元。
(11)投资收益共计54万元,其中1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司20%有股权,当年5月被投资方作出分红20万元的利润分配决定,并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税。
(2)计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税。
(3)计算该企业2008年应税收入总额。
(4)计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用。
(5)计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用。
(6)计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用。
(7)计算该企业2008年企业会计利润总额。
(8)计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出。
(9)计算该企业2008年应纳税所得额。
(10)计算该企业2008年实际应纳所得税额。
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