题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2010年1月甲居民企业以实物资产600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2010年11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入800万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为800万元。关于甲企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A.甲企业取得投资转让所得200万元

B.甲企业应确认投资的股息所得400万元

C.甲企业应确认的应纳税所得额为-40万元

D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税20万元

提问人：网友ljixh2610 发布时间：2022-01-06

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第1题

2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是()。

A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

B.甲企业应确认投资的股息所得105万元

C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

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第2题

2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2013年11月．甲

企业全部撒田投资，取得资产总计600万元．投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回试项投资的说法．正确的是()。

A．甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

B．甲企业应确认投资的股息所得105万元

C．甲企业应确认的应纳税所得颇为200万元

D．甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

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第3题

甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元;乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元;甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为()。

A.0万元

B.12万元

C.60万元

D.80万元

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第4题

甲企业2010年1月1日以630万元的价格发行面值600万元的5年期债券。到期一次还本付息，票面年利率为5％。则2010年12月31日应计入“应付债券－应计利息”科目的数额为（）万元。

A.30

B.31.5

C.60

D.63

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第5题

甲企业整体实物资产的账面净值540万元，市场公允价值为600万元；乙企业整体实物资产的账面净值650万元，市场公允价值为720万元。甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业补给乙企业120万元，则（）。

A.甲、乙双方均不确认资产转让所得，不缴纳企业所得税

B.甲、乙双方均应确认资产转让所得，缴纳企业所得税

C.甲企业换入资产的成本价值为660万元，乙企业换入资产的成本价值为530万元

D.甲企业换入资产的成本价值为720万元，乙企业换入资产的成本价值为600万元

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第6题

甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2010年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（）元。

A.0

B. 100（借方）

C. 600（借方）

D. 100（贷方）

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第7题

甲公司于2010年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2010年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2010年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2010年实现净利润1600万元。甲公司2010年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为（）万元。

A.600

B.660

C.700

D.720

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第8题

甲企业整体实物资产的账面净值540万元，公允价值为600万元；乙企业整体实物资产的账面净值650万元，公允价值为

720万元。甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业补给乙企业货币资金120万元。甲企业支付补价的货币资金占换入总资产公允价值的比例为16.67%，小于25%。按照税收的优惠规定，甲、乙双方均不确认资产转让的所得，不缴纳企业所得税(也称为免税置换)。则甲企业换入资产的成本价值为660万元(540+120)；乙企业换入资产的成本价值为530万元(650-120)。

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第9题

2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2013年11月，A企业

将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。

A．A企业取得投资转让所得100万元

B．A企业应确认投资的股息所得400万元

C．A企业应确认的应纳税所得额为一20万元

D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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第10题

2011年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2012年12月，甲

企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税()万元。

A．200

B．85

C．340

D．0

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