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[主观题]

二、练习一般纳税人增值税销项税额的计算 某综合商场为一般纳税人,适用增值税率16%,2018年6月有如

下生产经营业务。 1、销售冰箱100台给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额50万。另外送货上门,向商场价外收取运输费1万元,取得普通发票。 2、该商场向某小学捐赠电视机10台,同类产品售价为每台5000元,成本为4000元。 3、销售散装白酒20吨,并向购买方开具了增值税专用发票,发票中注明的销售额为10万元,适用增值税税率为16%;同时收取包装物押金3480元,已单独入账核算。 计算该商场2018年6月的销项税额。(以万为单位,保留两位小数)

提问人:网友Johnyuan 发布时间:2022-01-07
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第1题
增值税应纳税额的计算公式是( )?

A、增值税应纳税额=销项税额-进项税额

B、增值税应纳税额=销项税额+进项税额

C、增值税应纳税额=进项税额-销项税额

D、增值税应纳税额=营业收入*增值税税率

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第2题

A、将购进货物用于非应税项目

B、将购进货物对外投资

C、将购进货物用于个人消费

D、将购进货物用于职工福利

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第3题
某企业为增值税一般纳税人,2018年3月份销项税额为280万元,可以抵扣的进项税额为350万元。该企业4月份核算的销项税额为340万元,4月份核算的可以抵扣的进项税额为260万元,则该企业4月份( )。

A、应纳增值税80万元

B、应纳增值税10万元

C、应纳增值税0万元

D、转出进项税额80万元

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第4题
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自开具之日起( )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。

A、30日

B、360日

C、90日

D、180日

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第5题
根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额准予抵扣的有( )。

A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

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第6题
某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%,毁损的农产品总成本105万元,其中含运费成本5万元,则该企业应转出进项税额的下列计算中,正确的是( )。

A、105×10%×30%=3.15(万元)

B、[5×10%+(105-5)÷(1-10%)×10%]×30%=3.48(万元)

C、105×10%=10.5(万元)

D、5×10%+(105-5)÷(1-10%)×10%=11.61(万元)

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第7题
甲厂是增值税一般纳税人,2018年4月2日购进写字楼一层用于办公,计入固定资产并于次月起开始计提折旧。4月20日取得增值税专用发票并经过认证,增值税专用发票上注明金额2000万元,税额200万元。甲厂2018年可以抵扣进项税额( )万元。

A、0

B、120

C、80

D、200

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第8题
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税为16万元。截至2017年6月,该批计算机已计提折旧69.6万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。

A、16(万元)

B、(100-69.6)×16%=4.864(万元)

C、(100+16-69.6)÷(1+16%)×16%=6.4(万元)

D、0

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第9题
甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂,2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉,农产品的收购发票上注明收购价款为100万元,则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是( )万元。

A、3

B、11

C、10

D、13

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第10题
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。

A、用于厂房扩建

B、用于个人消费

C、用于集体福利

D、用于对外投资

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