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此题为判断题(对,错)。
通过对行政单位财务核算的模拟实训,使学生在熟悉行政单位原始凭证的基础上,能够制作行政单位记账凭证,并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容,最后完成整个行政单位记账程序的实际操作。
(二)实训要求
1.建账
2.编制审核记账凭证
3.登记现金和银行存款日记账
4.登记各种明细账
5.根据科目汇总表登记总分类账
6.对账结账编制科目汇总表
7.编制资产负债表和收入支出总表
(三)实训步骤
1.设置三栏式“总分类账”,每张账页开设一个总账账户
2.设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”
3.建立和使用三栏式明细账
4.审核原始凭证,审核无误后,根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证
5.逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”,并结出发生额及余额
6.逐日逐笔登记各种明细账,并结出发生额及余额
7.根据科目汇总表登记总账
8.办理对账及结账
9.月末,根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表
10.月末,将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册,加具封皮,归档并妥善保管
(四)模拟实训所需资料
1.记账凭证
(1)通用记账凭证 35张
(2)记账凭证封皮 2张
(3)记账凭证包角 2张
2.日记账
(1)库存现金日记账(三栏式) 1张
(2)银行存款日记账(三栏式) 1张
3.明细分类账
(1)三栏式明细账 11张
(2)明细账封皮 1张
4.总分类账 l本
5.本期发生额及余额试算平衡表 2张
6.科目汇总表 2张
7.会计报表
(1)资产负债表 2张
(2)收入支出总表 2张
8.口曲纸 (红、蓝)各一张
(五)实训资料
1.单位概况
单位名称:该行政单位虚拟名称“江东教育局”
单位性质:行政单位
其他情况:江东教育局的下属单位——江东中学
适用会计制度:行政单位会计制度
2.实训资料:江东教育局2009年12月初的有关资料
(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料:
账户(科目)余额表 | |||
账户名称 | 借方 | 贷方 | |
总分类账 | 明细分类账 | ||
现金 | 25800 | ||
银行存款 | 19890000 | ||
有价证券 | 50000 | ||
暂付款 | 7000 | ||
亿力建筑公司 | 5000 | ||
办公室 | 1800 | ||
张伟 | 0 | ||
王欣 | 200 | ||
库存材料 | 150000 | ||
固定资产 | 700000 | ||
应缴预算款 | 17000000 | ||
应缴财政专户款 | 0 | ||
暂存款 | 2500 | ||
固定基金 | 700000 | ||
结余 | 3120300 | ||
合计 | 20822800 | 20822800 |
(2)12月份江东教育局发生业务如下:
通过对事业单位财务核算的模拟实训,使学生在熟悉事业单位原始凭证的基础上,能够制作事业单位记账凭证,并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容,最后完成整个事业单位记账程序的实际操作。
(二)实训要求
1.建账
2.编制审核记账凭证
3.登记现金和银行存款日记账
4.登记各种明细账
5.根据科目汇总表登记总分类账
6.对账结账编制科目汇总表
7.编制资产负债表和收入支出总表
(三)实训步骤
1.设置三栏式“总分类账”,每张账页开设一个总账账户
2.设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”
3.建立和使用三栏式明细账
4.审核原始凭证,审核无误后,根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证
5.逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”,并结出发生额及余额
6.逐日逐笔登记各种明细账,并结出发生额及余额
7.根据科目汇总表登记总账
8.办理对账及结账
9.月末,根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表
10.月末,将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册,加具封皮,归档并妥善保管
(四)模拟实训所需资料
1.记账凭证
(1)通用记账凭证 40张
(2)记账凭证封皮 2张
(3)记账凭证包角 2张
2.日记账
(1)库存现金日记账(三栏式) 1张
(2)银行存款日记账(三栏式) 1张
3.明细分类账
(1)三栏式明细账 14张
(2)明细账封皮 1张
4.总分类账 1本
5.本期发生额及余额试算平衡表 2张
6.科目汇总表 2张
7.会计报表
(1)资产负债表 2张
(2)收入支出总表 2张
8.口曲纸 (红、蓝)各一张
(五)实训资料
1.单位概况
单位名称:该事业单位虚拟名称“江东中学”
单位性质:事业单位
其他情况:江东中学为江东教育局的下属单位之一
适用会计制度:事业单位会计制度
2.实训资料:江东中学2009年12月初的有关资料
(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料:
账户名称 | 借方 | 贷方 | ||||
现金 | 1800 | |||||
银行存款 | 183000 | |||||
应收票据 | 6000 | |||||
应收账款 | 24OOO | |||||
其他应收款 | 1700 | |||||
材料 | 320000 | |||||
对外投资 | 7000 | |||||
固定资产 | 5090000 | |||||
借入款项 | 210000 | |||||
应付票据 | 4200 | |||||
应付账款 | 4300 | |||||
其他应付款 | 2400 | |||||
事业基金 | 533820 | |||||
固定基金 | 4650000 | |||||
专用基金 | 职工福利基金 | 228780 | ||||
医疗基金 | 228780 | |||||
合计 | 5633500 | 5633500 |
(2)12月份江东中学发生业务如下:
A.期初贷方余额十本期贷方发生额一本期借方发生额
B.期初借方余额十本期贷方发生额一本期借方发生额
C.期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额
D.期初贷方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额
A.资产类账户=期初余额十本期借方发生额一本期贷方发生额
B.资产类账户=期初余额十本期贷方发生额一本期借方发生额
C.权益类账户=期初余额十本期借方发生额一本期贷方发生额
D.权益类账户=期初余额十本期贷方发生额一本期借方发生额
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