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[多选题]
针对下列被审计单位制定的内部控制中,注册会计师认可的有（)。
A.只有附有装运凭证、销售发票才能够登记主营业务收入明细账
B.销售发票应事先连续编号
C.应收账款记账员定期向客户寄送对账单
D.记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离
提问人：网友bobidoc
发布时间：2022-01-07
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B、销售发票应事先连续编号
C、应收账款记账员定期向客户寄送对账单
D、记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离
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第2题
针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。
A. 每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B. 担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
C. 现金折扣需经过适当审批
D. 每日盘点库存现金并与账面余额核对
第5题
被审计单位的信息系统与沟通是注册会计师了解企业内部控制的一个重要方面，以下有关 企业信息系统与沟通的说法中，不正确的是（ ）
A、所谓的信息系统是与财务报告相关的信息系统
B、与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应
C、被审计单位的信息系统是指由自动化程序执行的信息系统
D、自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险
第6题
Ａ 注册会计师负责对Ｂ公司货币资金实施审计，针对Ｂ公司下列与现金相关的内部控制，Ａ 注册会计师认可的有（ ）。
A、现金折扣需要经过适当审批
B、每日盘点现金并与账面余额核对
C、每日及时登记现金收入并定期向顾客寄送对账单
D、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
第7题
甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。
A. 甲公司属于小规模企业
B. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
第8题
以下符合付款业务的内部控制要求的是()
A. 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项
B. 建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
C. 财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核
D. 已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付
第9题
注册会计师对在确定被审计单位已记录的销售业务是否真实发生进行审计时,常用的控制测试程序有()。
A、检查发运凭证连续编号的完整性
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B、检查赊销业务是否经适当的授权批准
C、检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准
D、询问是否寄出对账单，并检查客户的回函档案
