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[主观题]

某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。上年度实现销售收入7000万元，与

收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元。12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。根据上述资料计算该企业上年度应缴纳企业所得税额。

提问人：网友v110110 发布时间：2022-01-07

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第1题

综合题：某玩具生产企业（增值税一般纳税人）注册资金1000万元，2014年销售收入5500万元，销售成本2600万元，营业税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：

（1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。

（2）财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。

（3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款（不含增值税）向境外企业（未在中国境内设立机构、场所）购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。

（4）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。

（5）营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。

（6）审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。

（1）该企业投资收益的纳税调整金额；

（2）该企业借款利息的纳税调整金额；

（3）该企业管理费用的纳税调整金额；

（4）该企业销售费用的纳税调整金额；

（5）该企业营业外支出的纳税调整金额；

（6）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；

（7）该企业的应纳税所得额；

（8）该企业当年应纳的所得税额；

（9）该企业应扣缴的企业所得税。

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第2题

某办公设备工业企业为增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：（1）销售收入4000万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款利息1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益18万元，其中从直接投资的外地居民公司分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15%），国债利息收入1万元。要求计算：

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第3题

鸿运有限公司为增值税一般纳税人，2019年8月采取商业折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额11000元，折扣额1000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A、11000×13%=1430（元）

B、（11000-1000）×13%=1300（元）

C、11000÷（1+13%）×13%=1265.49（元）

D、[11000-1000÷（1+13%）]×13%=1314.96（元）

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第4题

某空调生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台,每台不含税售价1200元,另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元,装卸费1000元,取得增值税普通发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税是()元。

A、11840.4

B、11985.90

C、12335.9

D、11741.3

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第5题

某矿山企业2017年2月开采有色金属矿原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%。该企业2015年购置的办公大楼原值30000万元，今年1月1日起对外出租1年，租金1000万元。已知此原矿适用的资源税单位税额为5元/吨，计算该矿山企业2月应缴纳的资源税和2017年应缴纳的房产税额。

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第6题

中国公民甲某上月收入如下：取得工资收入15000元；报刊上连载小说，获稿酬3000元；外出演讲获得报酬30000元。分析计算其应纳的个人所得税。附：个人所得税工资薪金所得税目税率表级数月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数 1 ≤1500 3 0 2 1500＜　≤4500 10 105 3 4500＜　≤9000 20 555 4 9000＜　≤35000 25 1005

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第7题

据《江南晚报》报道，无锡某高校学生自评“校园十大不文明行为”，按“得票率”由高到低分别为：出口成“脏”、打架斗殴；购物、打饭时随意插队；乱扔垃圾、随地吐痰；取自行车时将他人的自行车推倒，不做处理；在公共场合吸烟；男女情侣在公共场合交往过于亲密；公交车上不给老弱病残主动让座；上课不遵守纪律，影响他人学习；对老师、同学不够尊敬礼貌；骑车在校园内横冲直撞。另外，调查中学生们还提出了一些其他不文明行为。如饭后不自觉回收餐具、随意践踏草坪、浪费水电、考试作弊、欺骗监考老师、男生打球不着上衣等。如果学工处、学生会要制定《××大学关于加强大学生思想道德建设的工作方案》，由你执笔完成初稿，你在方案中，重点采用的“措施”是什么。

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第8题

在亚硝基过硫酸钾制备反应中，KMnO4起什么作用？为什么要使溶液呈碱性后再加入 KMnO4溶液？如何确保整个实验过程在低温下进行？如何使溶液呈碱性？

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第9题

在精制ZnSO4实验时，在除Fe2+、Fe3+过程中为什么要控制溶液的pH≈4？pH过高、过低对本实验有何影响？如何调节溶液的pH？

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