甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务： （） 计算该商场当月应缴纳的增值税

（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用业增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输业增值税专用发票。

（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。

（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。

（4）甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。

（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。

（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。

（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。

（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。

（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。

（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。

（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。

（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。

（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。

（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。

（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。

（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。

（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。

（3）将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟。

（4）与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40%的款项。

（5）当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。

（6）用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30%，云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元／支。

要求：根据上述资料，回答下列问题。（单位：万元）

（1）该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额；

（2）该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。

位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。

(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200元，运输途中保险费(含税)2000元。

(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。

(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万(不含税)。

(4)上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。

该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为()。A.680000

B.687344

C.684230

D.684400

该商场当日的销项税额()。A.1445400

B.1454180

C.1466250

D.145000

该商场当日应作进项税额转出的金额()。A.850

B.680

C.2380

D.0

该商场当日应缴纳增值税额()。A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

关于企业税务处理的说法，正确的有()。A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加

B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理

C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额

D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

A. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

B. （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。

C. （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。

D. （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。

E. （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。

F . （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。

G . （6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。

H .已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。

I .要求：

J . 根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

某企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，依法开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。（2）购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元．20%用于本企业集体福利。（3）本月生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部作为本企业职工福利发放。（4）销售自己使用过的一台机器（购进时不得抵扣且未抵扣进项税额），取得含税销售额32440元。（5）当月收取B货物（非酒类）包装物押金25740元，罚没B货物包装物逾期押金12870元。已知，农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%：交通运输业服务适用的增值税税率为11%；A货物和B货物适用的增值税税率均为17%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列问题。针对业务（1），该企业所作的下列进项税额计算中，正确的是（）

A. 120000×13%=15600（元）

B. 120000×13%×80%=12480（元）

C. 120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）

D. 120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务： （1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元 （2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元 （3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元 （4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元 （5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元 （6）出租房屋取得租金10万元 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、 应计算当期销项税额的销售额包括（ ）。 A.销售甲产品的销售额 B.购入原材料的价款 C.出租房屋取得的租金10万元 D.销售乙产品的销售额 2、该企业当期销项税为（ ）万元。 A.17 B.18.7 C.1.7 D.18.99 3、可以抵扣的进项税包括（ ）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款 4、该企业当期可以抵扣的进项税为（ ）万元。 A.8.5 B.9.23 C.7 D.8.89 5、该企业当期应纳增值税税额为（ ）万元。 A.8.5 B.9.47 C.10.1 D.4.24

甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

A. 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

B. （1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。

C. （2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。

D. （3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。

E. （4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。

F . （5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。

G . （6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。

H . （7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。

I . （8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。

J .要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。