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[单选题]
某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元;取得被投资企业分回的股息20万元;取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是()万元。
A.0
B.0.6
C.0.85
D.4.8
提问人：网友zhangwei2017
发布时间：2022-01-06
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A.0
B.0．6万元
C.0．85万元
D.4．8万元
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第1题
某从事股权投资业务的企业在2012年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万
元；取得被投资企业分回的股利20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则所得税前可扣除的业务招待费是（）。
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第2题
某企业为创业投资企业，2010年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐赠收入15万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A.1.5
B. 1.55
C. 1.8
D. 1.85
第3题
某企业为创业投资企业，2010年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐赠收入15万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元
A.1.5
B.1.55
C.1.8
D.1.85
第4题
新华化工机械制造有限公司（居民企业)于2010年1月注册成立，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会
新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元，从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下： 1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中，业务招待费35万元，新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中，通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中，符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2．5％6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 (5)假设：①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。
第5题
2010年1月甲居民企业以实物资产600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2010年11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入800万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为800万元。关于甲企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A.甲企业取得投资转让所得200万元
B.甲企业应确认投资的股息所得400万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为-40万元
D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税20万元
第6题
A公司按净利润的10%提取盈余公积。A公司对B公司投资有关业务如下：
(1)2009年1月2日，A公司对B公司投资，取得B公司80%的股权，取得成本为8000万元，B公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元(假定公允价值与账面价值相同)。A公司和B公司在交易前不存在关联方关系。
(2)2009年2月2日B公司派发2008年现金股利500万元，2009年B公司实现净利润1000万元，B公司因可供出售金融资产变动导致资本公积增加200万元。
(3)2010年4月2日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款6000万元，在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为40%，对B公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。
(4)2010年5月6日B公司股东大会宣告分配现金股利500万元。
(5)2010年B公司实现净利润3000万元，其中1月至3月为1500万元，4月至12月为1500万元。2010年12月31日B公司因可供出售金融资产的公允价值的变动导致资本公积增加200万元。2010年12月31日B公司董事会宣告分配2010年度的现金股利600万元和股票股利1000万元。
(6)2010年12月31日对B公司的长期股权投资的可收回金额为6000万元。
(7)A公司按年并在年末确认投资收益。
要求：
A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
第7题
某企业从事化学物品的生产，2010年度销售其应税产品亏损80万元，投资国债取得国债利息收入30万元， 2011年度销售其应税产品盈利80万元.投资国债取得国债利息收入40万元，2010年和2011年企业申报所得税均为0万元。请分析企业申报正确。
第8题
依据企业所得税法律制度的规定，关于业务招待费和广宣费计算扣除的说法，错误的是（）
A.企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除
B.从事股权投资业务的企业从被投资企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数
C.企业筹建期间发生的广宣费，可按实际发生额计入筹办费在税前扣除
D.企业取得的房屋租金收入，不得作为业务招待费的计算基数
第9题
位于市区的某摩托车生产企业，为其母公司的全资子公司，注册资本500万。执行新会计准则，为增值税一
般纳税人，2010年度有关生产、经营情况如下
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（1）销售给批发商两轮摩托车10000辆，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；该企业下设的专卖店，零售两轮摩托车2000辆，开具普通发票，取得销售收入1755万元。
（2）接受某单位捐赠摩托车配件一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证。本期购进原材料的价款是3000万元，取得增值税专用发票并已通过认证。
（3）将自产的5辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工，同类摩托车市场不含税价格0.6万元每辆。
（4）两轮摩托车成本0.4万元每辆，三轮摩托车成本0.3万元每辆。
（5）销售费用700万元（其中广告费500万元）、财务费用300万元（其中向母公司借款2000万，年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%）、管理费用640万元（其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元）。
（6）营业外支出科目反映业务如下：直接向贫困地区捐款 20万元，以管理费的名义支付母公司款项10万元，7月因管理不善导致库存的外购原材料30万元（不含增值税税额）被盗，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
（7）取得国债利息收入20万元。已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%。
（8）2010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
（9）该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司，股份公司全部资产的公允价值为3000万元，全部负债为1000万元，未超过弥补年限的亏损为300万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元，现金支付200万元。该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。 （说明：该企业增值税税率17%，摩托车消费税税率10%） 要求：根据所给资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数
（1）计算当年应纳增值税。
（2）计算当年应纳消费税。
（3）计算当年应纳城建税及教育费附加。
（4）计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（不包括研究开发费加计扣除额）。
（5）计算营业外支出中可以税前扣除的金额。
（6）计算该企业2010年应纳税所得额。
（7）计算专用设备投资抵免所得税税额。
（8）计算该企业2010年实纳所得税税额。
第10题
A公司有关投资业务资料如下：（1)2007年1月1日，A公司对B公司投资，取得B公司60%的股权，投资成本为
A公司有关投资业务资料如下：
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(1)2007年1月1日，A公司对B公司投资，取得B公司60%的股权，投资成本为46 500万元，B公司可辨认净资产公允价值总额为51 000万元。
(2)2010年6月30日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41 000万元。2007年至2010年6月30日B公司实现净利润2 000万元，B公司其他综合收益1 500万元，假定B公司一直未进行利润分配。
(3)在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%.则下列关于A公司在丧失控制权日会计处理的表述中，不正确的是()。
A、确认长期股权投资处置损益为10 000万元
B、处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制、共同控制和重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，应将其账面价值15 500万元作为长期股权投资，并采用成本法进行后续计量
C、处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制、共同控制和重大影响，并且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量，应将其账面价值15 500万元作为长期股权投资，并采用公允价值进行后续计量
D、处置后剩余20%股权，假定对B公司实施共同控制或重大影响，属于因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有共同控制或重大影响的情形，应当先按照成本法转为权益法的相关规定调整长期股权投资的账面价值，再采用权益法核算
