甲公司2017年应纳税所得额为1000万元,减免税额为10万元,抵免税额为20万元,所得税税率为25%,则企
A.1000×25%-20
B.1000×25%-10-20
C.1000×25%-10
D.1000×25%
A.1000×25%-20
B.1000×25%-10-20
C.1000×25%-10
D.1000×25%
A.275
B.350
C.425
D.447.5
A.350
B.447.5
C.275
D.425
A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B.甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元
C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D.甲公司未能在2017年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予在以后纳税年度结转扣除
A.20
B. 23.4
C. 25
D. 28.4
A、40
B、35.28
C、46.8
D、36
A.12
B.7.2
C.10
D.4.8
A.75
B.67.5
C.85
D.76.5
A.(2000-300)×25%=425(万元)
B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)
C.2000×70%×25%=350(万元)
D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)
甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:
资料一:2017年12月1日取得项不需要安装的固定资产,取得成本为
150万元,预计使用年限为5年,无净残值,按直线法计提折旧。税法规定,该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。
资料二:2018年年初以600万元的价格取得一项股权,甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日,该项股权的公允价值为550万元。
资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.
其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元,,假设不考虑其他因素。
要求:
(1)计算资料一的业务对暂时性差异的影响,判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,井编制相关会计分录。
(2)计算资料二的业务对暂时性差异的影响,判断是应纳税差异还是可抵扣差异,并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额,并编制相关会计分录。
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