A公司2018年度营业收入比2017年度增加10%,营业成本下降5%,在行业环境未发生重大变化的情况下,可能存在重大错报风险的领域包括()。
A.营业收入的发生认定
B.营业成本的发生认定
C.营业收入的完整性认定
D.营业成本的完整性认定
A.营业收入的发生认定
B.营业成本的发生认定
C.营业收入的完整性认定
D.营业成本的完整性认定
A、0.47
B、0.49
C、0.69
D、0.7
(1)取得营业收入200万元;
(2)发生营业成本130万元;
(3)发生营业税费5.28万元;
(4)发生管理费用26万元,其中支付业务招待费10万元;
(5)12月份购买小货车一辆支出5万元;
(6)共有雇员10人,人均月工资2000元,共开支工资24万元;
(7)投资者个人每月领取工资4000元,共开支工资4.8万元;
(8)按照实际支付的工资,共提取三项经费5.04万元(工资与经费未计入成本费用);
(9)当年向某单位借入流动资金10万元,支付利息费用1万元,同期银行贷款利息率为4.8%;
(10)9月份在运输途中发生车祸,损失达4.5万元,11月取得保险公司的赔款2.5万元;
(11)对外投资,分得股息3万元。
该个人独资企业自行计算2010年应缴纳个人所得税如下:
应纳税所得额=200-130-5.28-26-5-24-4.8-5.04-1-4.5+3=-2.62(万元)
当年不用缴纳个人所得税。
分析要求:
A、7.5%
B、8.5%
C、9.5%
D、10.5%
A、6万元
B、30万元
C、-6万元
D、-3万元
2016年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额5.1万元,直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中合通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值;城市维护建设税税率7%;产权转移书据印花税税率0.5‰)
计算旧办公楼销售环节应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
B、销售发票应事先连续编号
C、应收账款记账员定期向客户寄送对账单
D、记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离
B、检查赊销业务是否经适当的授权批准
C、检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准
D、询问是否寄出对账单,并检查客户的回函档案
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