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[单选题]
某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )万元。
A.0.75
B.0.77
C.0.87
D.1.87
提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
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第1题
某旅行社2012年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为()万元。
第2题
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其履行纳税义务的时间为( )。
A．所有权转移的当天 B．收到预收款的当天
C．收到全部价款的当天 D．所有权转移并收到全部款项的当天
第4题
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格的计算公式为( )。
A．营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B．营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
C．营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
第5题
(1)某油田10月份月初库存原油30000吨，本月生产原油40000吨，本期发出50000吨，其中对外销售40000吨，企业开采原油过程中用于加热、修井自用原油500吨，非生产自用原油9500吨。另外，伴采天然气100000立方米，当月销售80000立方米，其余20000立方米全部由油田自用。已知该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用单位税额每千立方米12元。
销售和自用原油应纳资源税=50000×30=1500000(元)
销售和自用天然气应纳资源税=100000×12÷1000=1200(元)
应纳资源税合计=1500000+1200=1501200(元)
(2)某铜矿山10月份销售铜矿石原矿10000吨，移送入选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定适用1.2元/吨单位税额。
应纳资源税=(10000+2000)×1.2=14400(元)
(3)某煤矿10月份对外销售原煤400万吨，销售伴采天然气80000立方米。本月后勤部门领用原煤100吨，另使用本矿生产的原煤加工洗煤80万吨，已知该矿加工产品的综合回收率为80%，原煤适用单位税额为每吨2元，天然气适用的单位税额为每千立方米10元。
应纳资源税=400×2+80÷80%×2+100×2+8×10÷1000=1200.08(万元)
(4)某盐场10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨(本月已全部对外销售)，共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨为液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨25元。
应纳资源税=100×3+1000×25=25300(元)
分析要求：请指出上述资源税的计算是否有误，并说明理由。
第6题
(1)某煤矿3月份外销自产原煤10万吨，外销以自产原煤加工的选煤20万吨(核定选煤综合回收率75%)；原煤资源税0.9元/吨。
(2)某油田1月份生产原油240万吨(资源税30元/吨)，除20吨用于自产自用外(其中2吨用于加热修井)，其余全部用于外销(已实现销售)；此外，生产副产品天然气10万立方米(资源税9元/千立方米)，其中4万立方米用于本油田职工生活，其余外销。
(3)某盐场8月份购进液体盐8万吨(资源税3元/吨)，支付价款200万元；经加工，制成精制盐6万吨(资源税20元/吨)，售价650万元。该企业按旬预缴资源税，上月实际缴纳资源税54万元，下月初结清税款。
要求：根据上述资料，计算应缴资源税，并做出相应的会计处理。
第7题
某矿业联合公司从事天然气开采、煤矿开采、铜矿、铁矿开采和冶炼，某年12月生产经营情况如下：
(1)气田独立开采天然气50000千立方米；煤矿开采原煤550万吨，采煤过程中生产天然气3000千立方米。
(2)销售原煤250万吨，取得不含税销售额22000万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤3000吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的3000千立方米)。
(6)开采铜矿1560万吨，选铜精粉230万吨(选矿比20%)当月全部出售；销售铜矿石789万吨。
(7)开采铁矿石3800万吨，直接移送2000万吨用于冶炼生铁，对外销售铁矿石1560万吨。
(资源税单位税额：原煤3元/吨，天然气8元/干立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%；铁矿石10元/吨；铜矿石15元/吨。)
要求：计算该矿业联合公司当年12月应缴纳的资源税。
第8题
(1)某铜矿3月份外销铜矿石原矿88吨，核定资源税1.5元/吨。
(2)某矿产公司4月份收购未税铜矿石原矿4万吨，收购价每吨800元，核定资源税1.5元/吨；当月销售自产铜矿石5万吨，适用税额1.7元/吨。
(3)某独立矿山企业，6月份自产入选地下矿铁矿石(二等)55万吨，当月收购入选地下矿铁矿石(四等)5万吨，每吨收购价30元；核定资源税14元/吨。
要求：根据上述资料，计算应缴资源税，并做出相应的会计处理。
第9题
某盐场当年3月发生下列各项购销业务：
(1)购进液体盐1200吨，用于继续加工生产成固体盐；
(2)进口600吨固体盐，完税价格60万元，已纳关税3.5万元；
(3)销售当月全部生产的固体盐1200吨；
(4)销售外购的液体盐500吨；
(5)自己使用进口固体盐50吨；
(6)盐场月初外购液体盐库存4500吨，月末外购液体盐库存400吨；
(7)主管税务机关核定固体盐单位税额为50元/吨，液体盐单位税额为8元/吨。
要求：计算该盐场当月应缴纳的资源税税额。
