DA公司为增值税一般纳税人，2017年5月向甲公司销售一批产品，取得..

更多“DA公司为增值税一般纳税人，2017年5月向甲公司销售一批产…”相关的问题

第1题

根据下面资料，回答6-10题 DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年12月发生如下

根据下面资料，回答6-10题

DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年12月发生如下经济事项：

(1)销售部门为宣传新产品发生广告费15万元，为拓展产品销售市场发生的业务招待费8万元，以上款项均以银行存款支付。

(2)确认销售部门12月份发生的职工薪酬10万元，销售部门专业办公设备折旧费5万元，业务费3万元(用银行存款支付)。

(3)由于行政管理部门使用的固定资产发生故障，进行日常维修，应付内部维修人员工资10万元。

(4)对以经营租赁方式租入的生产用固定资产进行改良，应付内部改良工程人员工资5万元。

(5)12月份实际应交纳增值税34万元，销售应税消费品应交消费税15万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

根据资料(1)，DA公司的会计处理正确的是()。A.确认销售费用15万元

B.确认销售费用8万元

C.确认管理费用15万元

D.确认管理费用8万元

根据资料(2)，DA公司应确认的销售费用是()万元。A.5

B.8

C.18

D.10

根据资料(3)和(4)，下列说法中正确的是()。A.固定资产维修人员工资应计入管理费用

B.固定资产维修人员工资应计入销售费用

C.工程改良人员工资应计入制造费用

D.工程改良人员工资应计入长期待摊费用

根据资料(5)，DA公司应交的城市维护建设税和教育费附加分别为()。A.城市维护建设税3.43万元

B.城市维护建设税3.57万元

C.教育费附加1.47万元

D.教育费附加1.53万元

根据上述资料，DA公司12月份计入当期损益的金额为()万元。A.51

B.99.9

C.70.9

D.104.9

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

点击查看答案

第2题

DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，DA公司2017年12月发生如下交易或事项：(1)5日

DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，DA公司2017年12月发生如下交易或事项：（1)5日

DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，DA公司2017年12月发生如下交易或事项：

(1)5日，向A公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为10200元。该批商品的成本为40000元。DA公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。

(2)13日，收到A公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(3)15日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用60000元。

(4)19日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为15300元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。

(5)24日，B公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求DA公司在价格上给予8%的销售折让。DA公司经查明后，同意并以银行存款给予折让，收到B公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。

(6)31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

(1)根据资料(1)和(2)，DA公司应确认的现金折扣为()元。

A、1200

B、2000

C、1500

D、1800

(2)根据资料(3)，下列会计处理正确的是()。

A、借记“其他应收款”60000元

B、借记“长期待摊费用”60000元

C、借记“银行存款”60000元

D、贷记“长期待摊费用”60000元

(3)根据资料(4)，下列各项中，DA公司处理不正确的是()。

A、货款尚未收到不符合收入确认条件

B、货款尚未收到，确认应收账款105300元

C、货款尚未收到，确认应收账款90000元

D、确认主营业务收入90000元

(4)根据资料(5)，下列会计处理中正确的是()。

A、借记“主营业务收入”7200

B、借记“库存商品”5600

C、贷记“应交税费”1224

D、贷记“主营业务成本”5600

(5)根据上述资料，DA公司12月份应计入期间费用的金额为()元。

A、471200

B、411200

C、441200

D、431200

点击查看答案

第3题

DA公司为增值税一般纳税人，2015年4月应交的各种税费为：增值税120万元，营业税50万元，销售应税矿产品应交资源税6万元，与投资性房地产相关的房产税5万元，城镇土地使用税8万元，印花税7万元，个人所得税为15万元。不考虑其他因素，上述税费中应计入管理费用的金额是()万元。

A.15

B.20

C.21

D.35

点击查看答案

第4题

DA工业企业（增值税一般纳税人）2017年12月31日甲材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元。2018年2月14日，该企业将上述甲材料对外出售，收取价款100万元，增值税销项税额17万元，款项已收到。该企业针对该笔交易应确认的当期损益为（）万元

A.80

B.27

C.-10

D.10

点击查看答案

第5题

DA工业企业（增值税一般纳税人）2017年12月31日甲材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元。2018年2月14日，该企业将上述甲材料对外出售，收取价款100万元，增值税销项税额17万元，款项已收到。该企业针对该笔交易应确认的当期损益为（）万元。

A.80

B. 27

C. -10

D. 10

点击查看答案

第6题

公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示（）万元

A.5

B.5．85

C.3

D.3．85

点击查看答案

第7题

DA有限责任公司(以下简称DA公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2017年1月1日所有者权益

DA有限责任公司（以下简称DA公司)为增值税一般纳税人，主要从事机械制造。2017年1月1日所有者权益

总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2017年度DA公司发生如下经济业务：

(1)经批准，DA公司接受A公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时DA公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。

(2)出售一项非专利技术，售价25万元，款项已存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。

(3)被投资单位B公司交易性金融资产的公允价值净增加300万元。

(4)结转固定资产清理净收益81万元。

(5)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。

(6)除上述经济业务外，DA公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元，税金及附加600万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。

按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，假定不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。企业所得税税率为25%。

(7)确认并结转全年所得税费用。

(8)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。

(9)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。

(10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

(1)根据资料(1)~(4)，DA公司下列会计处理正确的是()。

A、接受A公司投入不需要安装的设备：

借：固定资产3500

应交税费——应交增值税(进项税额) 595

贷：实收资本2000

资本公积——资本溢价2095

B、出售非专利技术：

借：银行存款 25

累计摊销 38

贷：无形资产 50

营业外收入13

C、被投资单位交易性金融资产的公允价值变动：

借：交易性金融资产——公允价值变动300

贷：公允价值变动损益 300

D、结转固定资产清理净收益：

借：固定资产清理 81

贷：营业外收入81

(2)根据资料(5)，DA公司下列会计处理正确的是()。

A、借记“无形资产”200万元

B、借记“管理费用”200万元

C、贷记“研发支出——资本化支出”200万元

D、贷记“研发支出——费用化支出”200万元

(3)根据资料(2)~(6)，DA公司下列计算结果中正确的是()。

A、利润总额为5094万元

B、利润总额为5063万元

C、应交所得税为1281万元

D、应交所得税为1273.25万元

(4)根据资料(7)~(10)，DA公司下列会计处理正确的是()。

A、确认并结转全年所得税费用：

借：所得税费用 1281

贷：应交税费——应交所得税 1281

借：本年利润1281

贷：所得税费用 1281

B、年末将本年利润结转至未分配利润：

借：本年利润3813

贷：利润分配——未分配利润 3813

C、年末提取法定盈余公积和任意盈余公积：

借：利润分配——提取法定盈余公积 381.3

贷：盈余公积——法定盈余公积 381.3

借：利润分配——提取任意盈余公积360

贷：盈余公积——任意盈余公积360

D、年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润：

借：利润分配——未分配利润741.3

贷：利润分配——提取法定盈余公积 381.3

——提取任意盈余公积360

(5)根据以上资料，下列有关DA公司2017年12月31日资产负债表中相关项目计算结果正确的是()。

A、“实收资本”项目金额为6000万元

B、“其他综合收益”项目金额为2585万元

C、“盈余公积”项目金额为1541.3万元

D、“未分配利润”项目金额为3271.7万元

点击查看答案

第8题

2017年1月1日，DA公司购入乙公司同日发行的面值为1000万元的3年期公司债券作为交易性金融资产核算，该债券票面利率为5％，每年年末计提利息，于次年1月5日支付。购买价款为1050万元，另支付交易费用5万元，2017年12月31日，该债券的公允价值为980万元。DA公司于2018年6月30日将其全部出售，取得价款1280万元。假定不考虑增值税等相关税费，则DA公司从购入到出售该债券应确认的投资收益为（）万元。

A.275

B. 230

C. 300

D. 225

点击查看答案

第9题

甲公司(增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%)2017年1月1日应收账款的账面价值为1200万元，当月赊销商品一批，价款为200万元(不含税)，收回货款100万元。甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备，则1月31日应计提的坏账准备为()万元。

A.6.7

B.66.7

C.69.86

D.0

点击查看答案