题目内容
（请给出正确答案）
A.当年允许税前扣除的广告费6000000元
B.可结转以后年度税前扣除的广告费1800000元
C.广告费用超支额的计税基础为1800000元
D.产生可抵扣暂时性差异1800000元
E.确认递延所得税资产450000元
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A. 减少1.33
B. 减少1
C. 增加1.33
D. 减少2.33
A公司为企业所得税居民企业，本年有关手指如下: 产品销售收入为2000万元，营业外收入50万元 发生合理的工资薪金120万元，职工供暖费补贴20万元，防暑降温费为10万元 发生广告费200万元，税收滞纳金6万元，环保部门罚款3万元，非广告性质赞助12万元，直接向希望小学捐赠6万元 缴纳增值税120万元，消费税60万元，城市维护建设税12.6万元和教育费附加5.4万元 已知计算企业所得税应纳税 所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%，广告费支出不超过销售营业收入的15% （1）企业在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ） A325 B200 C300 D307.5 (2)公司下列支出中，在计算本年度企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是（ ） A环保部门罚款3万 B税收滞纳金6万 C直接向某希望小学捐赠6万元 D非广告性赞助12万 （3）公司在计算本年度企业所得税应纳税所得时，准予扣除的职工福利费是（ ）万元 A10 B16.8 C20 D30 (4)A公司发生的下列税费中，在计算本年企业所得税应纳税额时，准予扣除的是（ ） A消费税60万元 B城市维护建设税12.6万元 C增值税120万元 D教育费附加5.4万
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
根据以上资料，回答下列问题。
M公司2010年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为()。
A. 6万元
B. 26万元
C. 18万元
D. 12万元
A．150 B．200
C．100 D．50
(1)自3月1日起自行研发一项新技术，2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%，30%为研发人员薪酬)，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前支出100万元，符合资本化条件后支出300万元，研发活动至2017年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月1日，甲公司取得W公司20%股权，取得成本为800万元(大于享有w公司可辨认净资产公允价值的份额)，能够对W公司施加重大影响，并准备长期持有。当日，W公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。2017年度，W公司实现净利润500万元(在年度中均衡实现)，无其他所有者权益变动。
(3)11月1日，甲公司自公开市场以每股8元购入10万股乙公司股票，作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日，乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(4)2017年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入10000万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为25%，本题不考虑中期财务报告的影响，除上述差异外，甲公司2017年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额，假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求：
(1)对甲公司2017年自行研发新技术发生支出进行会计处理，确定2017年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。
(2)确定2017年12月31日对W公司长期股权投资的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。
(3)对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在2017年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。
(4)计算甲公司2017年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。
A．广告费、业务宣传费税前扣除限额的计算基数为3000万元
B．广告费、业务宣传费税前扣除限额的计算基数为3120万元
C．广告费、业务宣传费税前扣除限额为450万元
D．广告费、业务宣传费税前扣除限额为468万元
E．准予结转以后纳税年度扣除的广告宣传费为50万元
A．“应交税费——应交增值税”(已交税款)
B．“应交税费——应交增值税”(减免税款)
C．营业外收入
D．“应交税费——应交增值税(进项税额)”
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