甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;(免税收入,形成纳税调减)理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1500万元。(税上限额,费用超标,形成纳税调增)
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元(全部可以扣除,没有限额,不会出现费用超标,不会形成纳税调增);非广告性赞助支出80万元(不能扣除的费用,形成纳税调增);向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元(不能扣除的费用,形成纳税调增)。
(4)全年利润总额为900万元。
已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是()
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8000万元
D.理财产品收益30万元
(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是()
A.1275万元
B.1500万元
C.1287万元
D.1200万元
(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是()
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
(4)计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()
A.900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元
B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元
C.900-500+55+8=463万元
D.900-30+(1500-1200)=1170万元