题目内容
（请给出正确答案）
A.702000×20%＋2000×10×0.5＝150400（元）
B.2000×10×0.5＝10000（元）
C.702000÷（1＋16%）×20%＋2000×10×0.5＝131034.48（元）
D.702000÷（1＋16%）×20%＝12103.45（元）
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A、增值税的计税依据为货物的平均售价，即为50000元
B、消费税的计税依据为货物的最高售价，即为52000元
C、借：应付账款——甲公司 50000 营业外支出 6500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
D、借：税金及附加 20400 贷：应交税费——应交消费税 20400
综合题：某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2015年1月份和2月份的生产经营情况如下：（1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品收购凭证；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元；（2）1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报；（3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；（4）2月6日，进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；（5）2月7日，国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；（6）2月9日，将单位用过3年的小汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；（7）2月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（8）2月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；（9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生霉变，成本为15万元；2月28日，前期购进的原材料由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业1月份应退的增值税；（2）计算企业1月份留抵的增值税；（3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；（4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；（5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；（6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；（7）计算企业2月销售使用过的小汽车的增值税；（8）计算企业2月销售A型F1酒的销项税额；（9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；（10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。
A. 106
B. 160.85
C. 109.08
D. 109.42
A、400×220＝88000（元）
B、400×2800×16%＝179200（元）
C、2800×220＝616000（元）
D、400×2800÷（1＋16%）×16%＝154482.76（元）
A、84750÷ （1+13%）×36%=27 000（元）
B、84750÷ （1+13%）×36%＋ 1 500 ×200 ×0.003 =27 900（元）
C、84750×36%＋ 1 500 ×200 ×0.003 =31410（元）
D、84750×36%=30510（元）
A、在中国境内成立的甲股份有限公司
B、在中国境内成立的萝卜深加工中心
C、在中国境内成立的联合合伙企业
D、在中国境内成立的向荣演艺工作室
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