A.3.3
B.2.5
C.1.25
D.1.65
A.3.3
B. 2.5
C. 1.25
D. 1.65
A.应确认递延所得税负债50万元
B.应转回递延所得税负债75万元
C.应确认递延所得税资产75万元
D.应确认递延所得税资产50万元
A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65
B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65
C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57
D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50
某公司2007年末“递延所得税资产”科目的余额为66万元(均为固定资产后续计量所产生的差异),适用的所得税税率为33%,2008年初适用的所得税税率改为25%,2008年末公司固定资产的账面价值为3 000万元,计税基础为 3 500万元,同时2008年公司确认了一项交易性金融资产的公允价值变动损失为200万元,该项交易性金融资产的账面价值为1 800万元,计税基础为2 000万元,假设不考虑其他因素,则公司2008年末“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
A.175
B.125
C.159
D.109
A.借:递延所得税负债 57贷:所得税费用 57
B.借:递延所得税负债 54递延所得税资产 33贷:所得税费用 87
C.借:递延所得税负债 24递延所得税资产 33贷:所得税费用 57
D.借:所得税费用 33递延所得税资产 33贷:递延所得税负债 66
A.103
B.150
C.175
D.231
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