某大型电器销售企业是一般纳税人,本月将外购的笔记本电脑10台,用于职工奖励,外购价为每台4200元(不含税价),该商场对外含税售价为每台5500元,关于企业所得税的税务处理,下列说法正确的有()。
A.用于职工奖励的电脑不确认收入
B.用于职工奖励的电脑以42000元确定销售收入
C.用于职工奖励的电脑以55000元作价税分离后确认收入
D.用于职工奖励的电脑视同销售中以购入价 42000元为成本
E.用于职工奖励的电脑视同销售中以税务机关核定价格确认收入和成本
A.用于职工奖励的电脑不确认收入
B.用于职工奖励的电脑以42000元确定销售收入
C.用于职工奖励的电脑以55000元作价税分离后确认收入
D.用于职工奖励的电脑视同销售中以购入价 42000元为成本
E.用于职工奖励的电脑视同销售中以税务机关核定价格确认收入和成本
A.不确认收入
B.应按52000元确认收入
C.以64350元作价税分离后确认收入
D.以64350元确定销售收入
某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产销售各种机械设备,2008年9月份发生如下业务:
(1)7月以赊销方式销售给某机电公司机械设备5台,共计不含税售价680000元,另应向购买方收取装卸费3510元。合同约定l2月将全款付清。机电公司本月现金流量富足,于是在本月提前付清了全款,本企业为此给予机电公司l%的现金折扣。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型机械设备l台,金额为245700元。合同约定9月~11月每月付款81900元,本月月尚未收到款项。
(3)当年3月1日委托某商业企业代销l0台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算。设备已发送商业企业,到本月止未收到代销清单。
(4)将本企业试制的机械设备1台转为自己使用,本月移送并开始安装。设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为6800元,货款已经支付,防伪税控发票尚未认证。
(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币l20000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。
要求:假设该企业上期无留抵税款,请根据上述资料,计算其本月应纳增值税税额。
A.110.53
B.100
C.340
D.100.53
A.48
B.41.03
C.60
D.51.28
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,材料按计划实际成本核算,有关资料如下:
(1)本月购入A材料,支付货款1260000元,增值税专用发票上的税额214200元,货款及增值税已用银行存款支付。A材料当即验收入库。购入A材料主要用于生产甲产品100件。
(2)企业已签销售合同中,销售甲产品的订货量为150件,每件售价30000元。甲产品销售时估计发生销售费用3000元/件。
(3)本月将50%的A材料投入生产甲产品50件,甲产品50件本月全部完工验收入库,实际生产成本1450000元。另50%的A材料将于下月投入生产甲产品50件,估计要投入成本共计800000元。
(4)假设A材料,甲产品月初均无库存。
(5)假设下月份企业将另50件甲产品投入生产但尚未完工。已完工验收入库的50件中的30件甲产品按合同要求已对外销售,价款及增值税均已收到存入银行。
要求:
(1)计算A材料,甲产品本月应计提的跌价准备,并编制计提跌价准备的会计分录。
(2)编制销售甲产品30件的有关会计分录。
A.48
B.41.03
C.60
D.51.25
A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C.本月应纳增值税1.67万元
D.本月应纳消费税49.08万元
E.本月应纳消费税49.62万元
A.48
B.41. 03
C.60
D.51. 28
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