题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

A公司为2008年新成立的公司，2008年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2009年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。公司适用的所得税税率为25％。201年实现税前利润1 200万元，2010年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有()。

A.2008年末应确认的递延所得税资产750万元

B.2009年末利润表的所得税费用为0

C.2009年转回递延所得税资产264万元

D.2009年末的递延所得税资产余额为550万元

E.2010年末当期应交所得税为0

提问人：网友hsynsz 发布时间：2022-01-06

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第1题

A公司为2007年新成立的公司，2007年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2008年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2008年颁布的新所得税法规定，自2009年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2009年实现税前利润600万元，2009年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有()。

A.2007年末应确认递延所得税资产495万元

B.2008年末利润表的所得税费用为0万元

C.2008年转回递延所得税资产132万元

D.2008年末的递延所得税资产余额为275万元

E.2009年末当期应交所得税为0万元

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第2题

京远公司于2006年成立，其2008年发生以下应税项目：（1）2008年初启用新账簿8本，本年5月，

京远公司于2006年成立，其2008年发生以下应税项目：

（1）2008年初启用新账簿8本，本年5月，另外一个资金账簿中登记本年增加实收资本500万元、资本公积100万元。

（2）与甲企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，双方约定由京远公司提供所需的原材料200万元、辅助材料10万元，另收取加工费20万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。

（3）与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额2000万元，将其中的500万元转包给另一工程公司。

（4）与丙企业签订仓储合同一份，货物金额为500万元，仓储保管费为10万元。

（5）与丁企业签订一份运输保管合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算业务（1）应纳印花税。

（2）计算业务（2）应纳印花税。

（3）计算业务（3）应纳印花税。

（4）计算业务（4）应纳印花税。

（5）计算业务（5）应纳印花税。

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第3题

A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润600万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有()。

A.2006年末应确认的递延所得税资产495万元

B.2007年末利润表的所得税费用为0万元

C.2007年转回递延所得税资产132万元

D.2007年末的递延所得税资产余额为275万元

E.2008年末当期应交所得税为0万元

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第4题

A公司为2008年新成立的公司，2008年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2009年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。公司适用的所得税税率为25%。2010年实现税前利润1200万元，2010年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有()。

A.2008年末应确认的递延所得税资产750万元

B.2009年末利润表的所得税费用为0

C.2009年转回递延所得税资产264万元

D.2009年末的递延所得税资产余额为550万元

E.2010年末当期应交所得税为0

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第5题

A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A.2006年末应确认的递延所得税资产990万元

B.2007年末利润表的所得税费用为0万元

C.2007年转回递延所得税资产264万元

D.2007年末的递延所得税资产余额为550万元

E.2008年末当期应交所得税为0万元

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第6题

A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有()。

A.2006年末应确认的递延所得税资产990万元

B.2007年末利润表的所得税费用为0万元

C.2007年转回递延所得税资产264万元

D.2007年末的递延所得税资产余额为550万元

E.2008年末当期应交所得税为0万元

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第7题

甲公司为一家运输公司，2008年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2009年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用，9辆汽车的总价值为180万元，双方签订租赁合同，租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。根据上述资料回答下列问题：甲公司2008年底应缴纳的车船税为()元。

A.15000

B.20000

C.20250

D.22500

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第8题

甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（）万元

A.250

B.100

C.225

D.125

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第9题

建海股份有限公司于2005年10月10日成立，张某为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。2006年10月10日，张某被选为公司监事。 2007年10月10日张某的监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务。张某拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有()。

A.张某在2006年10月10日转让股份

B.张某在2008午10月11日转让股份

C.张某在2007年11月20日转让股份

D.张某在2008年11月20日转让股份

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第10题

乙公司于2008年1月1日成立,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2008年年末,

对持有的库存商品进行减值测试,该库存商品的可变现净值为850000元。该库存商品的成本为920000元。该公司2008年度利润表中利润总额为3000000元,假定除该项库存商品外,不存在其他会计与税收的差异,并估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

要求:根据以上资料,编制该公司2008年12月31日有关该库存商品减值及当年所得税的会计分录。

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