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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账资金为（）万元

A.603

B.600

C.591

D.588

提问人：网友154336271 发布时间：2022-09-27

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月应向税务机关缴纳增值税100万元，实际缴纳增值税90万元；收到按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知，城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）万元。

A.2.1

B.2.8

C.6.3

D.7

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.113÷（1+13%）×13%=13万元

B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3万元

C.113×13%=14.69万元

D.113×（1+10%）×13%=16.159万元

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账资金为（）万元。

A.603

B.591

C.600

D.588

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年2月1日，甲公司销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税）；每件商品的实际成本为120元。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税。A商品于2022年2月1日当日发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。2022年2月18日，甲公司收到客户支付的货款。不考虑其他因素，有关甲公司2022年2月1日的会计处理表述正确的有（）

A.甲公司应确认主营业务收入900000元

B.甲公司应确认主营业务收入882000元

C.甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）114660元

D.甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）117000元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月2日将自产的产品作为职工福利发放给本单位行政管理部门员工，该产品的成本为90万元，市场售价100万元，增值税税率为13%，则该笔业务对甲公司当月损益的影响金额为（）万元

A.-103

B.10

C.-10

D.-113

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第6题

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年2月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明售价为600000元，增值税税额为78000元，款项尚未收到；该批商品成本为540000元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。2022年2月20日，乙公司在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，但基本上不影响使用，要求甲公司在价格上（不含增值税税额）给予5%的减让。假定甲公司已确认收入。甲公司同意价格折让，并按规定向乙公司开具了增值税专用发票（红字）。2022年2月28日，甲公司收到乙公司支付的货款存入银行。不考虑其他因素，有关甲公司的会计处理表述正确的有（）

A.2022年2月1日，甲公司应确认主营业务收入570000元

B.2022年2月20日，甲公司应冲减主营业务成本27000元

C.2022年2月1日，甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）78000元

D.2022年2月20日，甲公司应冲减主营业务收入30000元

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第7题

甲矿山为增值税一般纳税人，2022年2月销售大理岩原矿取得不含增值税销售额205万元，计入销售额中的从坑口到车站的运输费用5万元，取得增值税发票。已知，当地大理岩原矿适用的资源税税率为5%。甲矿山当月应缴纳的资源税税额为（）万元

A.11.025

B.10.25

C.10.5

D.10

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第8题

甲铅矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年2月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额678万元;销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1200万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%，铅矿选矿资源税税率为4%，增值税税率为13%。有关甲铅矿开采企业当月应缴纳的资源税税额的下列算式中，正确的是（）

A.678×6%+1200

B.678×6%+1200×4%

C.678×6%+1200÷（1+13%）×4%

D.678÷（1+13%）×6%+1200÷（1+13%）×4%

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第9题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年2月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.226000×20%

B.226000÷（1+13%）×20%

C.226000×20%+10×2000×0.5

D.226000÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年3月2日委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出材料成本332万元，支付乙公司加工费10万元，支付增值税1.3万元，支付消费税20万元，2022年5月31日甲公司收回该批委托加工物资用于连续生产应税消费品。不考虑其他因素，甲公司收回委托加工物资的成本为（）万元

A.342

B.352

C.362

D.363

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，于2014年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上

A.A.3000

B.B.3020

C.C.3510

D.D.3530

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