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[单选题]

甲铅矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年2月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额678万元;销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1200万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%，铅矿选矿资源税税率为4%，增值税税率为13%。有关甲铅矿开采企业当月应缴纳的资源税税额的下列算式中，正确的是（）

A.678×6%+1200

B.678×6%+1200×4%

C.678×6%+1200÷（1+13%）×4%

D.678÷（1+13%）×6%+1200÷（1+13%）×4%

提问人：网友154336271 发布时间：2022-09-22

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第1题

综合题：本题考核增值税、资源税的混合计算甲企业为开采原煤同时伴采天然气的煤炭开采企业，乙企业为制造井矿盐的盐场，甲乙企业都是增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：

（1）甲企业外购工作服等劳保用品取得增值税专用发票，价款20000元，增值税3400元；从小规模纳税人处购买小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款15000元，增值税450元；

（2）甲企业开采原煤16000吨，当期销售原煤8000吨，取得不含增值税销售额340000元；将部分未税原煤移送加工洗煤，销售洗煤取得不含增值税销售额300000元；

（3）甲企业采煤过程中开采天然气40000立方米，与乙企业签订易货合同，用10000立方米天然气换取乙企业的2吨自产固体原盐，双方商定互开增值税专用发票，含税价选择市场含税价10000元；甲企业将换得的固体盐40%用于职工食堂腌制咸菜，60%用于采煤机械清洁之用；乙企业将换得的天然气作为生产动力使用；（4）乙企业购买一台制盐机械取得增值税专用发票，价款120000元，增值税20400元；乙企业购买液体盐100吨，取得增值税专用发票，不含增值税价款50000元；

（5）乙企业将外购液体盐全部用于生产井矿盐，将制成的30吨井矿盐全部销售；当期另销售自制井矿盐200吨，取得不含增值税金额200000元。（其他材料：上述应抵扣的发票均通过了认证；甲企业煤炭资源税税率5%，洗煤折算率80%；液体盐资源税每吨2元，井矿盐资源税每吨10元；天然气资源税税率6%）

要求计算：（1）甲企业应纳的资源税；（2）甲企业可抵扣的增值税进项税；（3）甲企业应纳的增值税；（4）乙企业应纳的资源税；（5）乙企业可抵扣的增值税进项税；（6）乙企业应纳的增值税。

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第2题

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税（）万元。（资源税税率6%）

A.12

B.15

C.20

D.40

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第3题

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开

具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税（）万元。

A.12

B.15

C.20

D.40

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第4题

（一）某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，201

2年7、8月发生下列业务：7月份：(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油2400吨，不含税销售额1320000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付80%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款800000元。(2)采用预收货款方式向甲企业销售原油2000吨，不含税销售额1200000元，当月收取20%定金，不含税金额为240000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。(3)销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税480000元，支付运费24000元、装卸费1800元、建设基金16000元，并取得运输部门开具的运费发票。本月领用其中的15%用于基建工程项目。8月份：(1)8月5日向甲企业发出原油2000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为960000元；8月份销售原油1500吨，取得不含税销售额840000元。(2)8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。月初购入税控收款机通用设备，取得普通发票上注明的价款为3400元。(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品，双方约定不含税价款60500元，并取得增值税专用发票。(4)将自产的原油850吨投资乙企业，双方约定不含税销售额为510000元。（购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣；当地原油、天然气适用的资源税税率均为5%）根据上述资料，回答下列问题；2012年7月该油田应纳资源税为()元.A.365700B.352800C.403200D.456300

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第5题

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2012年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开

具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。（天然气资源税税率5%）A．10B．15C．20D．40

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第6题

1月份（1）当月开采原油50000吨，采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨，不含税销售额5400万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月支付货款1800万元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨，不含税销售额4500万元，当月收取20%定金，不含税金额为900万元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售天然气1000万立方米，取得不含税销售额3000万元。（4）从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款500万元，支付不含税运费12万元，并取得运输部门（一般纳税人）开具的运费增值税专用发票。2月份（1）2月5日向甲企业发出原油10000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为3600万元；（2）2月份销售原油15000吨，取得不含税销售额6750万元，另向购货方收取延期付款利息58.5万元。（3）2月购进机器设备一台，取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元，支付购货运费5万元，取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。（4）当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。（原油、天然气资源税税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题。2015年2月该油气田企业应纳增值税（）万元。

A.1918.75

B. 2209.45

C. 2285.75

D. 2364.7

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第7题

甲公司是一家煤矿企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该企业依据开采的原煤产量按月

提取安全生产费，提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。2013年4月5日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为17万元，建造过程中发生安装支出13万元，设备于2013年5月10日安装完成并达到预定可使用状态。甲公司于2013年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2013年5月1日，甲公司“专项储备——安全生产费”科目余额为500万元。不考虑其他相关税费，2013年5月31日，甲公司“专项储备——安全生产费”科目余额为()万元。

A．527

B．523

C．640

D．650

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第8题

甲矿山开采企业（以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2017年5月发生下列业务：（1)开采稀土原矿并

甲矿山开采企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2017年5月发生下列业务：

(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿650吨，本月对外销售稀土原矿300吨，每吨不含税价格0.8万元;本月对外销售铁矿石，取得不含税销售收入200万元。

(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.6万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元(与销售额分别核算);后期又移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿，尚未销售。

(3)当月销售铜矿石原矿，取得不含税销售收入600万元，销售铜矿石精矿取得不含税销售收入1400万元。

(4)以部分稀土原矿作价86.5万元(含税)抵偿所欠供应商货款。

已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为3.1，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11%，铜矿精矿、铁矿精矿换算比均为2.1，铜矿石、铁矿石资源税税率均为5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、甲企业业务(1)应缴纳资源税()万元。

A、90.24

B、89.20

C、81.20

D、83.20

<2>、甲企业业务(2)应缴纳资源税()万元。第14页

A、17.79

B、17.37

C、17.60

D、25.88

<3>、甲企业业务(3)应缴纳资源税()万元。

A、220.00

B、133.00

C、100.00

D、46.20

<4>、甲企业业务(4)应缴纳资源税()万元。

A、8.13

B、29.50

C、0

D、25.21

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第9题

某煤矿开采企业为一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨(不含增值税)，该煤矿开采企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

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第10题

根据下述资料，回答问题：某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2015年1、2月发生下列业务：1月份：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原油2400吨，不含税销售额1320000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付80%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月支付货款800000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售原油2000吨，不含税销售额1200000元，当月收取20%定金，不含税金额为240000元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。（3）销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税480000元，支付不含税运费40000元，并取得了货物运输业增值税专用发票。本月领用其中的15%用于基建工程项目。2月份：（1）2月5 H向甲企业发出原油2000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为960000元；2月份销售原油1500吨，取得不含税销售额840000元。（2）2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元。月初购人税控收款机，取得普通发票上注明的价款为3400元。（3）以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品，双方约定不含税价款60500元，并取得增值税专用发票。（4）将自产的原油850吨投资乙企业，双方约定不含税销售额为510000元。（购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣）2015年1月该油田应纳资源税为（）元。查看材料

A.365700

B.423360

C.403200

D.456300

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