题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
甲公司为增值税一般纳税人,9月发生以下业务:2日经营部张某因公出差,从上海前往香港洽谈业务,取得机票注明为国际航班,其中票价2000元,民航发展基金90元,燃油附加费80元,其他费用310元。3日财务部李某出差,从上海到广州,取得机票注明票价1650,民航发展基金50元,燃油附加费30元;3日生产部王某探亲,取得从上海到兰州火车票,合计金额1000元。10日销售部唐某出差,取得注明身份信息的客运发
提问人:网友lixin080108
发布时间:2022-02-22
参考答案
解析:[解析:根据国税总局2019年39号文,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣,购进国际旅客运输服务,其进项税不允许抵扣。\n航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。\n机票可予抵扣的进项税=(1650+30)÷(1+9%)×9%=138.71(元)\n由于探亲如职工福利费,取得的火车票进项税不能抵扣\n注明身份信息的公路客运票抵扣\n公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%\n公路客运票抵扣的的进项税=620÷(1+3%)×3%=18.06\n合计可抵扣的进项税=138.71+18.06=156.77]
根据国税总局2019年39号文,国内旅客运输服务规定
根据国税总局2019年39号文,国内旅客运输服务规定
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