甲公司2013年3月在上年度财务报告批准报出后,发现2010年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产
A.270
B.81
C.202.5
D.121.5
A.270
B.81
C.202.5
D.121.5
(1)2013年1月1日,甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量,该办公楼于2010年12月建成并作为投资性房地产对外出租,采用成本模式计量,入账价值1800万元。预计使用年限15年,预计净残值为零,会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2012年12月31日的公允价值为1700万元,2012年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定,按照税法规定,该投资性房地产应作为固定资产处理,预计净残值为零,采用年限平均法按照20年计提折旧。
(2)2013年1月10日发现,甲公司于2012年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约,已满足预计负债确认条件,但上年末未作相应会计处理,该合同约定:2013年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件,如果甲公司不能按时交货,将向乙公司支付总价款20%的违约金。2012年末甲公司准备生产A产品时,生产的材料价格大幅上涨,预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定,该项预计损失不允许税前扣除。
(3)2013年1月20日发现,甲公司2012年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。
(4)甲公司与丙公司签订一项供销合同,合同约定甲公司于2012年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使丙公司发生重大损失,丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决,甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。2013年2月9日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元,甲公司不再上诉,并于2013年2月15日以银行存款支付了赔偿款。甲公司无其他纳税调整事项,不考虑所得税以外的其他相关税费。
根据以上资料,回答下列问题。
甲公司2012年度调整后的所得税费用为()万元。
A. 305.1
B. 306.5
C. 424.9
D. 551.5
A.出售可供出售金融资产收到的现金
B.收到股权投资的现金股利
C.支付的为购建固定资产发生的专门借款利息
D.收到因自然灾害而报废固定资产的保险赔偿款
A.投资活动现金流入540万元
B.投资活动现金流出2170万元
C.经营活动现金流出为0
D.筹资活动现金流入400万元
项目
外币金额
按照20×2年12月31日年末汇率
调整前的人民币账面余额
银行存款
200万美元
1360万元
应收账款
300万美元
1980万元
预付款项
100万美元
660万元
长期应收款
150万欧元
1400万元
短期借款
450万美元
2980万元
应付账款
250万美元
1690万元
上述长期应收款实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资,除长期应收款外,其他资产、负债均与关联方无关。假设20×2年12月31日,即期汇率为1美元:6.50元人民币,1欧元=9.0元人民币。 (3)20×2年12月31日乙公司个别报表折算为人民币后产生外币报表折算差额-180万元人民币。 以下关于甲公司在20×2年度个别财务报表中确认和计量正确的有()。
A.交易性金融资产和预付账款是外币非货币性项目
B.外币货币性项目期末汇兑损失为20万元人民币
C.外币货币性项目期末汇兑收益为一55万元人民币
D.外币非货币性项目期末产生28.5万元人民币公允价值变动损失
E.上述交易或事项对甲公司20×2年度个别报表中营业利润的影响金额为-50.54万元人民币
A.600
B.640
C.800
D.1000
A.事项(1)产生可抵扣暂时性差异60万元,影响2013年净利润的金额为45万元
B.事项(2)产生可抵扣暂时性差异350万元,影响2013年净利润的金额为262.5万元
C.事项(3)产生应纳税暂时性差异400万元,影响2013年净利润的金额为300万元
D.事项(4)产生应纳税暂时性差异770万元,影响2013年年初未分配利润的金额为519.75万元
E.事项(4)不产生暂时性差异
A.212.60
B.340.00
C.420.00
D.552.60
A.46万元
B.146万元
C.80万元
D.180万元
A.附追索权的票据贴现
B.采用质押式回购交易出售债券
C.附重大价外看跌期权的金融资产出售
D.出售应收账款,且购买方无权要求出售方承担不能收回价款的风险
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