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[单选题]

企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是（)。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

B. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C. 某企业购入原材料用于免税项目

D. 某汽车经销商外购用于销售的小汽车

提问人：网友audivolvo 发布时间：2022-01-07

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第1题

（一）甲企业2011年4月份发生如下经济业务：（1)根据供电部门通知，企业本月应付电费10万元。其中生产

（一）甲企业2011年4月份发生如下经济业务：(1)根据供电部门通知，企业本月应付电费10万元。其中生产车间电费7万元，企业行政管理部门电费3万元。(2)购人一台不需要安装的设备一台，价款及价外费用100万元，增值税专用发票上注明的增值税额17万元，款项尚未支付。(3)管理部门委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用10万元，增值税额1.7万元，款项已用银行存款支付。(4)库存材料因管理不善毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为20万元，增值税额为3.4万元。(5)建造厂房领用生产用原材料30万元，其购入时支付的增值税为5.1万元。(6)出售一栋办公楼，出售收入2000万元已存人银行。该办公楼的账面原价为2000万元，已提折旧800万元；出售过程中用银行存款支付清理费用5万元。销售该项固定资产应交营业税100万元。要求：编制上述业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

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第2题

A公司为上市公司，属于增值税一般纳税企业。A公司2011年与固定资产有关的业务资料如下：（1)2011年12

A公司为上市公司，属于增值税一般纳税企业。A公司2011年与固定资产有关的业务资料如下：(1)2011年12月6日，A公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税额为170万元（按照税法规定，增值税可以抵扣）；发生保险费为8万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。(2)2011年12月1日，A公司开始安装该生产线。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为200万元，发生安装工人工资60万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。(3)2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。要求：根据上述资料填写下列问题。(1)2011年12月1日，购人生产线的会计分录，借记________账户，贷记________账户。(2)2011年12月，安装该生产线的会计分录，借记________账户，贷记________账户。(3)2011年12月31日该生产线达到预定可使用状态时，固定资产为________万元。

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第3题

一般纳税人2013年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。A.混合销售行为依照规定

一般纳税人2013年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

B.外购货物，因自然灾害发生损失

C.购人原材料用于建造厂房

D.外购用于销售的应征消费税的摩托车

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第4题

（二）甲企业为增值税一般纳税人（尚未实行增值税转型试点），增值税税率为17%。2011年发生固定资产业

务如下：(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费4.5万元，款项均以银行存款支付。(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：1．编制甲企业2011年1月20日购AA设备的会计分录。2．计算甲企业2011年2月A设备的折旧额并编制会计分录。3．编制甲企业2011年7月15日购入B设备的会计分录。4．编制甲企业2011年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。5．计算甲企业2011年9月B设备的折旧额并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

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第5题

下列事项变更中，属于会计政策变更的有（）。

A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

B.分期付款具有融资性质方式下购人固定资产入账价值由按照各期付款额之和确定改为按照各期付款额的现值之和确定

C.商品流通企业购入商品发生的进货费用原列入利润表项目改为列入资产负债表存货项目

D.由于投产新产品，企业低值易耗品增多，摊销方法由一次摊销法改为五五摊销法

E.投资性房地产的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式

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第6题

某工业企业为上市公司，2011年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有（）。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

A.将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)

B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品

C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)

D.将外购文具用品—批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)

E.将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)

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第7题

A上市公司在2009年的股票投资中，有一笔B公司股票的买入，按照金融资产划分原则，该股票投资被归类为交易性金

融资产管理，具体交易价格如下：

(1)2月25日，以每股4.6元的价格在证券市场上购入了B公司股份10万股，合计46万元，另发生交易费用1万元。

(2)5月10日，B公司宣告股利分配方案，每股派送现金股利0.1元。

(3)12月31日，该股票的收盘价为5元/股。

(4)2010年12月31日该股票交易的收盘价格每股4元。

(5)2011年2月17日，公司以每股3元抛售B公司股票。

要求：对上述业务进行相关的账务处理。

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第8题

根据以下资料，回答9~14题。某软件企业（一般纳税人)2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务

根据以下资料，回答9~14题。

某软件企业(一般纳税人)2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐—分析应纳的流转税。(不考虑即征即退的计算)

销售某项软件产品1000套，并连同著作权一并转让，取得收入180万元；

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第9题

某企业成立于2011年，当年发生业务如下：（1)资金账簿记载实收资本为800万元、资本公积45万元，新

某企业成立于2011年，当年发生业务如下： (1)资金账簿记载实收资本为800万元、资本公积45万元，新启用其他账簿20本，办理工商登记证一本； (2)2月份发生购进业务，购进原材料100万元，4月份发生销售业务，销售额300万元，均签订了购销合同； (3)8月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得50万元。要求：计算该企业2011年度应缴纳的印花税。

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发生的经济业务如下：（1）某企业经批准于2011年3月31日发行每张面值100元、票面利率为8%（实际利率与票面利率一致）、期限为5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2010年12月31日开始动工，将于2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务：①仓库建设领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，工程项目全部领用，余款企业用银行存款支付。③仓库建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。⑤2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。（2）该仓库投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为10万元。（3）2013年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将此项资产处置，取得价款500万元，价款已经收到并存入银行，以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）。

A.2011年12月31日应计提债券利息12万元

B. 2011年12月31日固定资产入账价值为810万元

C. 2011年12月31日固定资产入账价值为798万元

D. 2011年12月31日固定资产入账价值为776万元

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