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[单选题]
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的( )加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的( )摊销。
A.150%
B.105%
C.50%
D.20%
提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-07
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A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
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第2题
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。
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A．10% B．20% C．50% D．100%
第4题
按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．固定资产减值准备 B．被没收财物的损失
C．遭到龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出
第5题
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的个人独资企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
第6题
案例 (城市维护建设税)
1．位于某县城市区的振兴铸钢厂，当年应缴增值税150万元，由于资金紧张等原因，当年实际缴纳增值税100万元，假设年初增值税无欠税，则当年该企业应纳城市维护建设税税额为150×7%=10.5万元。
2．设立在某市区的外商投资企业，3月缴纳增值税120000元，当月应纳城市维护建设税税额为120000×7%=8400元。
3．某市商业银行下设10个营业所，两个营业所在市区，5个营业所在农村建制镇，3个营业所在三个乡政府所在地。该行核算地在市区。4月取得利息收入300万元，其中，150万元来自各城镇的营业所，100万元来自各乡营业所，50万元来自市区营业所。
当月应纳城市维护建设税税额=150×5%×5%+50×5%×7%=0.55(万元)
4．位于某城镇的国有粮食白酒生产企业，5月接受某个体户(位于某乡村)委托加工粮食白酒10吨，同类产品不含税售价10000元/吨，当月将加工好的产品发往该个体户，并按规定代收代缴消费税25000元。因该个体户属于农村，故不需代收代缴城市维护建设税。
5．某民政福利企业(位于某市市区)享受增值税“先征后返”税收优惠政策，缴纳增值税时，城市维护建设税随同缴纳。6月收到增值税退税额15万元，当月应退城市维护建设税税额为15×7%=1.05万元。
6．某日用化学品厂(位于某市市区)，7月进口一批化妆品，到岸价格为28000元，关税税率为50%。该企业在报关进口时，海关应代征城市维护建设税税额为0。
7．某城市宾馆8月缴纳营业税12万元，因延迟缴纳被加收滞纳金5000元。
当月应纳城市维护建设税税额=(120000+5000)×7%=8750(元)
分析要求：上述计算有无错误，请说明原因。
第7题
案例1 (城市维护建设税)
1．位于某县城市区的振兴铸钢厂，当年应缴增值税150万元，由于资金紧张等原因，当年实际缴纳增值税100万元，假设年初增值税无欠税，则当年该企业应纳城市维护建设税税额为150×7%=10.5万元。
2．设立在某市区的外商投资企业，3月缴纳增值税120000元，当月应纳城市维护建设税税额为120000×7%=8400元。
3．某市商业银行下设10个营业所，两个营业所在市区，5个营业所在农村建制镇，3个营业所在三个乡政府所在地。该行核算地在市区。4月取得利息收入300万元，其中，150万元来自各城镇的营业所，100万元来自各乡营业所，50万元来自市区营业所。
当月应纳城市维护建设税税额=150×5%×5%+50×5%×7%=0.55(万元)
4．位于某城镇的国有粮食白酒生产企业，5月接受某个体户(位于某乡村)委托加工粮食白酒10吨，同类产品不含税售价10000元/吨，当月将加工好的产品发往该个体户，并按规定代收代缴消费税25000元。因该个体户属于农村，故不需代收代缴城市维护建设税。
5．某民政福利企业(位于某市市区)享受增值税“先征后返”税收优惠政策，缴纳增值税时，城市维护建设税随同缴纳。6月收到增值税退税额15万元，当月应退城市维护建设税税额为15×7%=1.05万元。
6．某日用化学品厂(位于某市市区)，7月进口一批化妆品，到岸价格为28000元，关税税率为50%。该企业在报关进口时，海关应代征城市维护建设税税额为0。
7．某城市宾馆8月缴纳营业税12万元，因延迟缴纳被加收滞纳金5000元。
当月应纳城市维护建设税税额=(120000+5000)×7%=8750(元)
分析要求：上述计算有无错误，请说明原因。
第8题
目的：掌握车船税的会计处理。
资料：某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；(2)自重5吨的载货卡车10辆；(3)自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨。
要求：根据上述资料，分别计算其应缴车船税，并作相应的会计处理。
第9题
某市房地产开发公司2005年发生以下业务：
(1)建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计算比例适用10%。
(2)同年开发另一座普通标准住宅，销售额650万元，土地价款和开发成本税务机关认定为400万元，房地产开发费用税务机关认定为40万元，企业缴纳了相关税费。
要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
第10题
储蓄所太多会增加银行支出,太少又难以满足顾客需求,为此,银行在某储蓄所抽样调查了 50名顾客,他们的等待时间(进入银行到接受受理业务的时间间隔,单位: min)如下:
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15 20 18 3 25 34 6 0 17
24 23 30 35 42 37 24 21 1
14 12 34 22 13 34 8 22 31
24 17 33 4 14 23 32 33 28
42 25 14 22 31 42 34 26 14
25 40 14 24 11
要求: (1)将数据适当分组,编制分配数列;(2)根据编制的分配数列,计算这50名顾客的平均等待时间是多少?根据这个数据,你认为应该给银行提什么建议?
