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[主观题]

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2021年9月有关经营情况下：（1）进口酿

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2021年9月有关经营情况下：

（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额195000元。

（2）支付葡萄酒厂广告费取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

（3）支付销售葡萄酒的运输费用取得增值税专用发票注明税额3000元。

（4）销售自产葡萄酒取得含增值税价款5985000元，另收取优质费用113000元。

（5）将100箱自产葡萄酒作为福利发给员工，同类葡萄酒含税销售额平均为1010.22元/箱。

（6）上期留抵增值税税额为118000元。已知：增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

（1）下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（）

A.进口酿酒设备

B.支付葡萄酒广告费的进项税额

C.支付销售葡萄酒运输费的进项税额

D.上期留抵的增值税税额

（2）计算甲酒厂当月销售葡萄酒的销项税额为（）元。

A.12556.32

B.665221.1

C.82665.2

D.701539.82

（3）甲酒厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

A.进口酿酒设备

B.支付葡萄酒广告费

C.销售葡萄酒

D.将自产葡萄酒作为福利免费发放

（4）计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额为（）元。

A.596623.1

B.625445.32

C.548586.02

D.785665.3

提问人：网友ixyxiaomi 发布时间：2022-07-27

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第1题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月销售自产葡萄酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.904万元、优质服务费2.825万元。已知葡萄酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售自产葡萄酒应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是（）

A.（10+0.904+2.825）×10%

B.[10+（0.904+2.825）÷（1+13%）]×10%

C.（10+0.904）×10%

D.[10+0.904÷（1+13%）]×10%

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第2题

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第3题

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：（）应缴纳的消费税税额

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第4题

某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2013年8月进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票。注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。下列陈述．正确的有()。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证，关税税率为50％，葡萄酒消费税税率10％)

A.该酒厂境内销售应纳消费税38万元

B.该酒厂境内销售应纳消费税为50万元

C.该酒厂销售环节应缴纳的增值税为39．1万元

D.该酒厂进口环节应缴纳的消费税15万元

E.该酒厂进口环节的增值税可以抵扣境内销项税

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第5题

甲酒厂为增值税一般纳税人, 2018 年 5 月销售果木酒,取得不含增值税销售额 10 万元,同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒增值税税率为 16% ,计算甲酒厂当月销售果木酒应缴增值税

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第6题

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年10月该厂发生以下经济业务：（

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年10月该厂发生以下经济业务：

(1)向农户购进一批免税粮食，农产品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

(2)外购一批包装材料，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

(3)销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，货款已收讫。

已知：粮食白酒增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／斤；3月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经税务机关认定。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。

(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

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第7题

甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年7月销售葡萄酒120万元，当月用300吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨210元，最低价为每吨190元，中间平均价为每吨200元。甲葡萄酒生产企业本年7月应纳增值税和消费税分别为().

A.增值税16.38万元，消费税12.63万元

B.增值税16.38万元，消费税12.6万元

C.增值税16.42万元，消费税12.63万元

D.增值税16.42万元，消费税12.6万元

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第8题

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第9题

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A6229.92

B．5510

C．5000

D．4000

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第10题

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A.1.2925

B.1.0585

C.1.25

D.1.05

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第11题

某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有()。

A.酒厂代收的消费税为2556元

B.酒厂代收的消费税为2833元

C.酒厂应纳增值税为935元

D.酒厂应纳增值税为4335元

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