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[主观题]

某市百货公司为增值税一般纳税人,2012年6月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售

某市百货公司为增值税一般纳税人,2012年6月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150个电饭煲(市场价格400元/个)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费IO000元。 (2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另每台收取安装费100元。 (3)将商场自用两年的小汽车一辆,以15万元的价格出售,其账面原价14万元,已提折旧2万元。 (4)促销某型号洗衣机100台,每台不含税价格1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额与销售额开在同一张发票上。 (5)以旧换新销售金银首饰,新金项链的市场零售价为33.4万元,取得的旧金项链作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。 (6)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。月末入库时,发现毁损20%,经查系管理不善造成损毁。 (7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元,但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (8)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。 根据上述资料,回答下列各问题: 本月商场可以抵扣的增值税进项税为()万元。

A. 10.54

B. 9.52

C. 11.22

D. 10.20

提问人:网友taizi5112005 发布时间:2022-01-06
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第1题
鸿运有限公司为增值税一般纳税人,2019年8月采取商业折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额11000元,折扣额1000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A、11000×13%=1430(元)

B、(11000-1000)×13%=1300(元)

C、11000÷(1+13%)×13%=1265.49(元)

D、[11000-1000÷(1+13%)]×13%=1314.96(元)

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第2题
某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年发生以下业务:

资料一:6月份的销售货物和购进货物资料

(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;

(2)当月逾期包装物押金23400元。

(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。

(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。

资料二:2010年全年收入及费用情况:

2010年底,该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。

要求:根据上述资料,分析回答下列问题:

(1)根据资料一的数据,计算该商场2010年6月应纳的增值税额。

(2)根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。

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第3题
乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务2017年1月1日,
乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务

2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。

根据资料,下列各项中,关于购入该项交易性金融资产的会计处理结果表述不正确的是()。

A、入账价值为975万元

B、购买价款中包含的债券利息,应计入应收利息科目

C、交易费用5万元应计入投资收益科目

D、入账价值为1000万元

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第4题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2012年6月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率40%,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元,取得运输企业开具的运费发票;进口一辆商务客车用于接待,支付货价20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实,同期相同业务的运输费用占货价的5%,商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行; (2)将一批成本为94.66万元的烟叶运往A企业加工烟丝,当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格; (3)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税额840万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,支付运输单位运费10万元,运输途中损失了4%,经查属于非正常损失;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税额170万元; (4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入1960万元,支付销货运输费用60万元,并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱,取得不含税销售额2500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元,收取包装费8.19万元,开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%; (5)将6大箱卷烟换取原材料,合同规定,卷烟按平均价计价,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票; (6)将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1大箱卷烟分给职工作福利; (7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存外购烟丝买价35万元。(烟叶税税率为20%,本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣) 根据上述资料,回答下列{TSE}题: 卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为()万元.

A.2.11

B.2.50

C.2.63

D.2.77

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第5题
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的是()。

A.流动经营的单位和个人,可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳

B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在委托方所在地缴纳

C.流动经营的单位和个人,随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

D.城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行

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第6题
城市维护建设税和教育费附加的代收、代扣代缴义务人包括()。

A.受托方代收消费税的

B.海关代征进口增值税和消费税的

C.收购未税矿产品的

D.工商局办理证照代征印花税

E.按税法规定应代扣营业税的

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第7题
纳税人销售应税消费品向买方收取的下列各项应计入销售额征收消费税的有()。

A.手续费

B.运输装卸费

C.储备费

D.增值税销项税金

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第8题
某酿酒公司将自产粮食原酒用于下列用途时,应计征消费税的有()。

A.连续生产低度酒

B.用于招待到本厂参观的客人

C.作为礼品赠送他人

D.作样品使用

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第9题
下列关于税收法律关系的表述正确的有().

A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系主体的一方只能是国家

C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D.税收法律关系中权利义务具有对等性

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