![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/h5/images/m_q_title.png)
某房地产开发企业,开发写字楼,2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元),当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%,企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为()万元
A.60
B.70
C.180
D.260
A.60
B.70
C.180
D.260
A. 取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B. 房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C. 房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独作为税金扣除
D. 从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
1.某房地产开发企业取得某块土地建造写字楼出售,2014年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元(不含增值税); (2)写字楼开发成本3000万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼竣工验收,通过销售取得收入13000万元; (5)应扣除的相关税金为360.75万元; (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。) 要求:根据上述资料,计算回答以下问题: (1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。 A.4000 B.4160 C.160 D.3740 (2)计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为( )万元。 A.400 B.658 C.716 D.700 (3)企业计算土地增值税时应加计扣除的金额为( )万元。 A.800 B.1432 C.1400 D.600 (4)企业计算土地增值税时应扣除费用总额为( )万元。 A.9610.75 B.6668.75 C.9508.75 D.9668.75 (5)企业应缴纳的土地增值税金额为( )万元。 A.1016.775 B.1332.5 C.999.375 D.849.0625
(1)按税法规定缴纳了有关税费277.5万元;
(2)为建此楼支付地价款600万元;
(3)投入的房地产开发成本为1500万元;
(4)房地产开发费用为400万元,其中:利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元,其他开发费用160万元。
已知:该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于房地产开发费用的表述中,正确的是()。
A.财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除
B.房地产开发费用中,利息支出明确的,利息支出可扣除金额最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
C.利息支出凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,按计算金额之和的10%以内计算扣除
D.利息支出能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,按计算金额之和的5%以内计算扣除
计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计是()万元。A.2690
B.2692.5
C.2377.5
D.2415
该企业应缴纳的土地增值税是()万元。A.923
B.692.25
C.519.13
D.788.375
计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万元。A.345
B.210
C.315
D.195
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算2014年该公司应缴纳的房产税;
(2)计算2014年该公司应缴纳的印花税;
(3)计算2014年该公司应缴纳的营业税;
(4)计算2014年该公司应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(5)计算土地增值额时扣除项目合计;
(6)计算2014年该公司应缴纳的土地增值税;
(7)计算2014年度企业所得税税前可扣除的项目金额;
(8)计算该房地产开发公司2014年度应缴纳的企业所得税。
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!