甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米,支付价款180万元,委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨,提
甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米,支付价款180万元,委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨,提货时支付加工费3.51万元(含税价),乙企业没有同类白酒的销售价格,乙企业应代收代缴的消费税是()。
A.66.28万元
B.63.17万元
C.56.10万元
D.54.28万元
甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米,支付价款180万元,委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨,提货时支付加工费3.51万元(含税价),乙企业没有同类白酒的销售价格,乙企业应代收代缴的消费税是()。
A.66.28万元
B.63.17万元
C.56.10万元
D.54.28万元
A. 66.28万元
B. 63.17万元
C. 56.10万元
D. 54.28万元
1.购进业务
向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税人),委托其加工酒精,支付运费0.3万元,支付不含税加工费3.2万元,取得增值税专用发票,丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精,丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注:甲企业与白酒销售公司为关联企业,税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
(1)甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元,“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
(2)本月举办展销会,将自产白酒100斤用于广告促销活动;另特制100斤新品白酒赠送给来宾,该批白酒成本50000元,没有同类白酒的销售价格,该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤,酒精消费税税率5%)
根据上述资料,回答下列问题:
关于甲企业收取包装物押金的税务处理,正确的有()。
A. 包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B. “营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
C. “营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
D. “其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
E. “其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
A、增值税的计税依据为货物的平均售价,即为50000元
B、消费税的计税依据为货物的最高售价,即为52000元
C、借:应付账款——甲公司 50000 营业外支出 6500 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6500
D、借:税金及附加 20400 贷:应交税费——应交消费税 20400
A. 购买烟叶可抵扣进项税额5148元
B. 支付运费可以抵扣进项税额70元
C. 卷烟厂本月转出进项税额4138元
D. 领用煤炭进项税转出4899.66元
E. 卷烟厂应纳增值税74853.9元
A.脑室出血
B.小脑出血
C.合并蛛网膜下腔出血
D.脑疝形成
E.血肿形成
A.半卧位
B.床边隔离
C.物理降温
D.抗感染治疗
E.坐浴1~2次/天
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