甲公司以一项采用公允价值计量的投资性房地产与乙公司的一栋自用办公楼进行交换。资产置换日,甲公司该项投资性房地产的账面价值为1100万元(成本为900万元,公允价值变动收益200万元),公允价值为1300万元,公允价值等于计税价格。甲公司收到乙公司支付的银行存款50万元。该非货币性资产交换具有商业实质,适用的营业税税率为5%,适用的所得税税率为25%,则甲公司换出该投资性房地产影响净利润的金额为()万元。
A.101.25
B.150
C.251.25
D.300
A.101.25
B.150
C.251.25
D.300
A. 0
B. 150
C. 200
D. 100
A、600
B、800
C、100
D、3600
A、A.2 030和2 030
B、B.2 100 和2 030
C、C.2 400和2 100
D、D.2 030和2 400
A、公允价值与账面价值的差额应借记其他综合收益2 000万元
B、公允价值与账面价值的差额应贷记其他综合收益2 000万元
C、公允价值与账面价值的差额应贷记公允价值变动损益2 000万元
D、公允价值与账面价值的差额应借记公允价值变动损益2 000万元
(1)2011年9月30日,公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,月租金为200万元。2011年9月30日为租赁期开始日,当日的公允价值为30000万元。该写字楼原值为20000万元,预计使用年限为40年,已计提固定资产折旧500万元。每季度末支付租金并按季度确认收入。
(2)2011年末该房地产的公允价值为31000万元。
(3)2012年末该房地产的公允价值为35000万元。
(4)2013年末该房地产的公允价值为32000万元。
(5)2014年9月30日,因租赁期满,将出租的写字楼收回,准备作为办公楼用于本企业的行政管理。当日该写字楼正式开始自用,相应由投资性房地产转换为自用房地产,当日的公允价值为33000万元。
(6)不考虑营业税。
要求:
A. 要求:
B. 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
A. 2015年6月30日确认投资性房地产的入账价值为50000万元
B. 2015年6月30日投资性房地产的公允价值大于其账面价值的差额30000万元计入公允价值变动损益
C. 2015年年末调增投资性房地产的账面价值,并确认公允价值变动收益5000万元
D. 2015年下半年计提折旧费用为750万元
E. 2015年下半年该业务影响利润表营业利润的金额为6140万元
A.实收资本项目
B.固定资产项目
C.应付债券项目
D.资本公积项目
E.银行存款项目
A.计税基础 200
B.账面价值 160
C.产生可抵扣暂时性差异40
D.产生应纳税暂时性差异 40
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