[目的]练习银行存款对账方法。

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第1题

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：

某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元，银行对账单余额为14125元，经核对，发现下列情况：

1．本单位月末开出转账支票一张，金额为728元，支付购买图书款，银行未转账支付。

2．单位委托银行代收外单位商品加工款1725元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知。

3．银行已支付本单位购买固定资产款项1007元，而单位未收到付款通知，故未记账。

4．本单位月末收到某大学购买业务资料款的转账支票一张，金额为2709元，当日送存银行，但银行尚未入账。

5．单位支付本月电费所开支票435元，在账上误记为345元。

要求：

1．根据上述资料编制必要的会计分录。

2．为该事业单位编制该月份银行余额调节表。

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第2题

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：华谊公司6月份的银行存款日记账余额为280000元，银行对账单余额为370000元，经过逐笔核对，查无错账，但有如下几笔未达账项：

(1)企业收到一张10000元的销货款支票，已记银行存款增加，银行尚未记增加。

(2)企业开出一张90000元的支票支付购料款，已记银行存款减少，而持票人尚未将支票送达银行，银行尚未入账记减少。

(3)银行收到外地某单位汇来的本企业销货款50000元，银行已登记增加，企业尚未接到收款通知，未入账。

(4)银行代企业支付电费40000元，银行已登记减少，而企业尚未收到付款通知，未入账。

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”，如表6-1所示。

表6-1银行存款余额调节表(1) 年月日
项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额加：银行已收账减：银行已付账		银行对账单余额加：企业已收账减：企业已付账
				调节后余额	调节后余额

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第3题

(一)目的：练习银行存款的清查。

(二)资料：北方公司2007年10月30日，收到开户银行对账单，对账单余额599042元，而企业银行存款日记账余额为624831元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

①10月29日，企业销售产品，收到转账支票20000元，送存银行，银行尚未收到该笔款项。

②10月29日，企业开出转账支票支付水电费9300元，银行尚未划转该笔款项。

③10月29日，银行收到企业委托代收的某公司购货款5000元，已存入企业账户，企业尚未收到收款通知。

④10月29日，银行已扣掉企业应付的借款利息20089元，企业尚未收到付息通知。

(三)要求：编制银行存款余额调节表。

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第4题

(一)目的：练习银行存款的清查。

(二)资料：某公司2008年6月25—30日银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下：

银行存款日记账
2008年		凭证号数	摘要	结算凭证		对方科目	收入	支出	余额
2008年				结算凭证						月	日	种类	号数
6	25				余额									20000
	26		收立夏厂销货款	转支	762114		1396		21396
	27		支付进货款	转支	8064			1692	19704
	27		由京西进货	转支	8065			7500	12204
	28	(略)				(略)
			收大华销货款	转支	30236		2280		14484
	28		收四通公司货款	现支	21425		1000		15484
	29		支付水费	转支	8067			830	14654
	30		由华阳厂进货	转支	3225l			2400	12254

中国工商银行XXX分理处对账单户名：某公司　　　　　　　账号：2611421—21
2008年		摘要	结算凭证		存入	支出	余额
2008年			结算凭证					月	日	种类	号数
6	25		余额								20000
	26	存入销货款	转支	762114	1396		21396
	27	收海云公司货款	委收	7621	11800		33196
	28	代付电话费	转支	8063		1290	31906
	29	支付货款	转支	8064		1692	30214
	29	支付水费	转支	8067		830	29384
	30	存款利息	转支	8068	350		29734
	30	由华阳厂进货	转支	32251		2400	27334

(三)要求：根据上述资料核对银行存款日记账和银行对账单，确定未达账项，编制6月30日银行存款余额调节表。

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第5题

【目的】练习银行存款余额调节表的编制。

【资料】大华公司2006年5月30日银行对账单存款余额为26900元，银行存款日记账账面余额为15050元。在对账中发现下列未达账项：

1．向银行借款9800元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账；

2．送存银行一张支票1220元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知；

3．向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账；

4．公司收入1260元，已送存银行，但银行尚未入账；

5．银行已从本公司账户中划转利息费用280元，但公司未接到通知而尚未入账。

【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

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第6题

练习二

(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制方法。

(二)资料：华宝公司2006年10月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：

____

银行存款日记账

2006年		凭证		摘要	结算凭证		借方	贷方	借或贷	结余
月	日	种类	号数	摘要	种类	号数	借方	贷方	借或贷	结余
10	24									250000
	25	记	26	付款料款	转支	045		200000
	26	记	28	付运费	转支	046		1000
	27	记	31	收销贷款	电汇		234000
	30	记	32	付材料款	电汇			90000
	30	记	35	付修理费	转支	047		2500
	31	记	37	收销货款	转支	052	150000			340500

银行对账单

2006年		结算凭证种类与编号	收入	付出	结余
月	日	结算凭证种类与编号	收入	付出	结余
10	24				250000
	26	电汇	234000
	28	转支046		1000
	28	转支045		200000
	28	信汇		23000
	28	汇票148	3200
	29	信汇	60000
	30	电汇		90000	233200

(三)要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

单位名称：年月日单位：元

项目	余额	项目	余额
银行对账单余额：		银行存款日记账余额：

调节后的存款余额：		调节后的存款余额：

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第7题

[目的]练习编制银行存款余额调节表。

[资料]某企业2007年10月25—31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容见表8—1、表8—2。

表8—1 银行存款日记账

2007年		凭证		摘要	结算凭证		收入(元)	支出(元)	余额(元)
月	日	字	号	摘要	种类	号数	收入(元)	支出(元)	余额(元)
				期初余额					25000
10	25	银付	128	付购料款	转支	386025		20000
	26	银付	129	付运费	转支	386026		100
	27	银收	107	收销货款	转支		23400
	28	银付	130	付购料款	付委	478962		9000
	30	银付	131	付修理费	转支			250
	31	银收	108	收销货款	转支		15000		34050

表8—2 银行对账单

2007年		摘要	结算凭证		收入(元)	支出(元)	余额(元)
月	日	摘要	种类	号数	收入(元)	支出(元)	余额(元)
		期初余额					25000
10	27	收销货款			23400
	28		转支	386025		20000
	28		转支	386026		100
	28	付水电费				2300
	28	存款利息			320
	29	代收销货款			6000
	31		付委	478962		9000	23320

[要求]

1．根据资料内容将银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。

2．编制该企业2007年10月31日银行存款余额调节表(表8—3)。

表8—3 银行存款余额调节表

开户银行：(略)

账号：(略)　　　　　　　　　　　年月日　　　　　　　　　　　　　　单位：元

项目	余额	项目	余额
企业银行存款日记账账面余额		银行对账单余额
加：企业未入账的收入款项		加：银行未入账的收入款项


减：企业未入账的支出款项		减：银行未入账的支出款项


调整后的存款余额		调整后的存款余额

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第8题

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。

(1)企业偿还A公司货款3200元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(2)企业收到销售商品款35000元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(3)银行已划转电费5000元登记入账，但企业尚未收到付款通知单未登记入账。

(4)银行以收外地汇人货款36000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

[要求]编制银行存款余额调节表(填入表8-1)。

表8-1 银行存款余额调节表年月日单位：元
项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

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第9题

目的：练习银行存款的清查。

资料：

东平公司20××年10月31日银行存款的账面余额为194300元。

经核对，公司与银行双方记账都没有错误，但发现几笔未达账项：

1．10月31日委托银行存款16000元，银行已收款记入公司存款账户，但尚未通知公司；

2．10月29日公司开出一张2500元的支票购买办公用品，公司已减少存款记账，但支票尚未送到银行；

3．10月30日，公司收到其他单位的支票8200元，公司已入账，但银行未记账；

4．10月30日银行代公司支付公用事业费1700元，银行已记账，但付款通知尚未送达公司。

要求：根据资料，计算银行对账单的账面余额是多少？编制银行存款余额调节表，并说明公司在11月1日可动用的银行存款最高限额是多少？

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表8-3 银行存款余额调节表年月日单位：元
项目	金额	项日	金额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

[目的]练习银行存款对账方法。 [资料一]雷鸣钢厂2009年9月25～30日银行存款账面记录如下。 25日，开出1678#转