A.6%
B. 4%
C. 3%
D. 4%征收率减半
A.6%
B. 4%
C. 3%
D. 4%征收率减半
A.122
B.117
C.105
D.100
甲公司2014年发生以下业务,做出相应会计分录。(甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,计算结果以万元为单位表示,必须写出相关明细科目。)
1.1月3日,购入一台不需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为17万元,发生运输费1万元(准予对运输费用计算进项税额抵扣),款项已用银行存款支付。
2.1月10日购进B材料一批,买价50万元,增值税8.5万元,入库时发现短缺0.11万元,经查属合理损耗,已签发承兑商业汇票。
3.1月31日,分配工资:生产工人工资23万元,车间管理人员工资8万元,厂部管理人员工资9万元。
4.计提固定资产折旧4万元,其中计入制造费用2万元,管理费用1万元,销售费用1万元。
腾飞公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2014年11月发生下列相关业务:
(1)购进A类原材料,增值税专用发票注明买价3000万元,发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明买价500万元,向运输企业支付运费,取得增值税专用发票注明价款20万元。
(3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元。
(4)将生产的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
(5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销,已经发出商品成本550万元,不含增值税售价1000万元,尚未收到代销清单(发出代销货物不到150天)。
(6)部分自产丙产品被在建工程领用,成本300万元,市场无同类产品售价。
(7)因管理不善损失部分当期购进的A材料,该部分材料账面价值为100万元。
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。
<1>、计算本期允许抵扣的进项税额。
<2>、计算本期销项税额。
<3>、计算本期应缴纳增值税。
北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税一般纳税人,主要从事各方面设计业务,该公司2014年2月发生以下经济业务:
(一)对外提供服务
(1)为甲公司个人提供服装设计服务,取得收入100000元;
(2)为张某个人提供创意策划服务,取得收入90000元;
(3)为乙公司提供环境没计服务,取得收入60000元;
(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。
(二)购进业务
(1)购买办公用电脑,取得1份增值税专用发票上注明税款5000元;
(2)购买公司用小轿车汽油,取得1份增值税专用发票上注明税款3000元;
(3)购买公司业务接待用礼品.取得1份增值税专用发票上注明税款4000元;
(4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票,价税合计3000元。设计公司会计核算健全.所有收入为含税价款,取得的各类发票均已认证相符。
要求:根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位):
(1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税范围中现代服务业的哪一类?
(2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税?
(3)计算设计公司当月的销项税额。
(4)计算设计公司当月的进项税额。
(5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。
(业务处理)甲公司属于一般纳税人,2014年10月至12月相关事项如下:
(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因火发生毁损,设仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料(1),计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料(2),更新改造后,计算该生产线的入账成本。
4.根据资料(3),做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
甲公司是增值税一般纳税人,2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下:
A. 甲公司是增值税一般纳税人,2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下:
B. (1)2014年1月1日,购入建造厂房的专用物资100万元,增值税税额为17万元,专用物资已验收入库,款项已付。
C. (2)2014年2月1日,开始建造厂房,领用上述全部的专用物资。
D. (3)领用本单位自产产品一批,该产品的实际成本为50万元,税务机关核定的计税价格为60万元。
E. (4)领用本单位外购原材料一批,该批原材料的购入价格为60万元(不含增值税)。
F . (5)为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元,用银行存款支付其他费用10万元。
G . (6)2013年6月30日,该厂房达到预定可使用状态,该厂房的预计使用年限为10年,甲公司从2013年7月1日起,将其出租,租赁期为1年,租金为100万元,半年支付一次。
H . (7)甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2013年12月31日,公允价值为350万元。
I . (8)2014年6月30日,将其出售,处置价款为400万元,缴纳营业税20万元。
J .要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列第(1)-(5)题。
某纺织厂为增值税一般纳税人,2014年12月经营情况如下:
(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为新年礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的销售额为30万元。
(2)销售绸缎20000匹,含税销售收入为284万元。
(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批,作为生产的原材料,收购发票上注明的农产品买价共计20万元。
(4)向外地经销商销售真丝一批,由甲公司负责运输,真丝的销售额为40万元,收到甲公司开具的发票上注明运费2.98万元。
(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批,价款为6万元,未取得专用发票;同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批,销售额为50万元。
要求:根据以上资料,回答下题。
请计算纺织厂当月应纳的增值税税额。
(2)施工期间由于建材涨价,房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元(含税)材料价差;后又支付给甲建筑
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