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[单选题]

某生产企业2018年销售货物取得收入1 500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）万元。

A.227.7

B.226

C.225

D.232.2

提问人：网友fsterrytan 发布时间：2022-01-07

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第1题

某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。

（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。

（3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。

（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题

业务1提供运输劳务应缴纳增值税（）万元。

A. 1.98

B. 2.2

C. 2.44

D. 3.22

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第2题

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算本月准予抵扣的进项税额合计。

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第3题

某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011年10月发生如下业务;

(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元。

(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。

(3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。

(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费5万元。

(5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元;另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，巳计提折旧280万元。

(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。

(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。

(9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。

啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%;每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条=200支粮食白酒、薯类白酒比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

(三)娱乐业营业税税率为20%。

该企业前三项货运业务应缴纳营业税()万元。A.2.74

B.3.79

C.4.85

D.4.89

该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。A.1.55

B.1.80

C.1.82

D.2.00

该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税()万元。A.72

B.75

C.107

D.110

该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.7.63

B.8.06

C.11.37

D.11.67

该企业应缴纳车辆购置税()万元。A.0.44

B.0.80

C.1.10

D.2.00

关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法，正确的有()。A.允许退还已缴纳的营业税

B.可以从退款当期的营业额中扣减

C.可以从企业以后的营业额中减除

D.如果从企业的营业额中减除，在计算城市维护建设税和教育费附加时不予减除

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第4题

该公司2011年应缴纳的营业税税额为（　　）。

根据下述材料，回答问问题：

某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。

该公司2011年发生如下经济业务：

(1)取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元。

(2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不含增值税)。

(3)将本公司的10辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。

下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（　　）。

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第5题

1.2016年6月，李达从本单位取得基本工资4000元，岗位津贴1000元，季度奖金2100元。已知工资、薪金收入减除费用的标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为105元。根据个人所得税法律制度的规定，李达当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（4000+1000-3500）×3%=45（元）

B、（4000-3500）×3%=15（元）

C、（4000+1000+2100/3-3500）×10%-105=115（元）

D、（4000+1000+2100-3500）×10%-105=255（元）

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第6题

某个人独资企业，2010年度有关经营情况如下：

(1)取得营业收入200万元；

(2)发生营业成本130万元；

(3)发生营业税费5.28万元；

(4)发生管理费用26万元，其中支付业务招待费10万元；

(5)12月份购买小货车一辆支出5万元；

(6)共有雇员10人，人均月工资2000元，共开支工资24万元；

(7)投资者个人每月领取工资4000元，共开支工资4.8万元；

(8)按照实际支付的工资，共提取三项经费5.04万元(工资与经费未计入成本费用)；

(9)当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%；

(10)9月份在运输途中发生车祸，损失达4.5万元，11月取得保险公司的赔款2.5万元；

(11)对外投资，分得股息3万元。

该个人独资企业自行计算2010年应缴纳个人所得税如下：

应纳税所得额=200-130-5.28-26-5-24-4.8-5.04-1-4.5+3=-2.62(万元)

当年不用缴纳个人所得税。

分析要求：

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2019年10月销售二手车取得含税销售额106万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2010年10月购入自用的一辆货车（前期已抵扣进项税额）以含增值税22.6万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中正确的是(　 )。

A、106÷(1+3%)×2%+22.6÷(1+13%)×13%

B、106÷(1+3%)×3%+22.6÷(1+13%)×13%

C、106÷(1+3%)×2%+22.6×13%

D、106÷(1+3%)×3%+22.6×13%

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第8题

甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（　）万元。

A、10

B、6

C、5

D、0

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第9题

下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（　）。

A、加速折旧

B、减少收入

C、税额抵扣

D、加计扣除

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