A.基建部门
B.专项
C.技改
D.大修
A.采购人员要随时跟进交货前的情况,及时反馈,如有延期要及时通知申购部门
B.行政专员负责验收并登记入库
C.入库手续后,行政专员通知需求部门领取货物,并按程序在领用登记表签名确认
D.如采购物品有质量问题,需要退换,使用部门及时通知采购人员在有限时间内退换
A.物料主数据
B.供应商
C.采购信息记录
D.采购订单
A.部门主管
B.部门经理
C.研发总监
D.部门经理、研发总监
A公司存货消耗较大,平时库存数量较多,审计人员对A公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况:
(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外)。
(2)由仓库验收到货的存货,并填制收货单一式两份,一份留存,一份交财务部。
(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账。
(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票有关资料,交出纳付款。
(5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。
(6)各使用部门有存货的消耗额度,领用物品时填制领用单一式两份,一份留存,一份仓库留存。
(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的存货编制汇总表,向财务部门报送。
(8)仓库和使用部门与财务部对存货使用、结存情况不定期核对。
(9)从一些使用部门了解到,从财务部报来的存货耗用数量常常与实际耗用的有较大出入,原因不明。
要求:
(1)根据上述情况指出A公司存货内部控制存在的问题;
(2)根据A公司存货内部控制存在的问题,向A公司管理当局提出管理建议。
A.领用部门需要领用物料时,可以不经审批直接领用
B.物料到货验收完毕后,必须第一时间完成入库手续
C.做假退库时,仓管员必须到现场核实实物
D.只有当领料单,领料部门经理或其授权人、物控部审核人审批方可发料
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