某企业准备租入一台生产专用设备,设备原值500万元,残值率为3%,租赁期为5年,每年租金为150万元,租金在年末支付,租赁期满的时候残值归租赁公司所有,该项租赁的资本成本率的计算式子是()。
A.500=150×(P/A,K,5)
B.500-500×3%×(P/F,K,5)=150×(P/A,K,5)
C.500×3%×(P/F,K,5)=150×(P/A,K,5)
D.500=150×(P/A,K,10)
A.500=150×(P/A,K,5)
B.500-500×3%×(P/F,K,5)=150×(P/A,K,5)
C.500×3%×(P/F,K,5)=150×(P/A,K,5)
D.500=150×(P/A,K,10)
A.114000
B.15333.3
C.103000
D.36667
A.100000
B.101000
C.106000
D.107000
A.购入的一台尚在运输途中的生产设备
B.经营租入的某街边门店
C.已提足折旧但仍使用的某台机床
D.融资租入的一台机器设备
某软件企业(一般纳税人)2006年10月发生如下业务,请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税。
(1)转让某项软件产品1000套,并连同著作权一并转让,取得收入180万元;
(2)因城市建设需要被国家征用土地一块,取得土地使用权补偿金100万元;
(3)上月外购房屋一套,价款共计120万元,本月将其资产投资于另一企业,且按照投资比例享受投资收益;
(4)将自有资金500万元委托某银行对外贷款,本月取得贷款利息5万元,已扣除支付委托方费用0.5万元;
(5)销售软件产品2000套,每套价格2000元,由于数量较大,给予对方5%的折扣,并在同一张发票上进行反映。
(6)经营租入生产用设备一台,设备原值为2000万元,约定每月的租金是10万元;
(7)本厂对外营业的非独立核算食堂,当月发生了对外餐饮服务收入20万元。
2017年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.70万元。已知该企业2017年应纳税所得额为60万元,适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A.5
B.5.83
C.13.83
D.14
A.600
B.11.4
C.15.6
D.576
A.应将固定资产的账面价值计入固定资产清理
B.支付的清理费用会影响处置损益
C.应计入资产处置损益科目的金额为61 万元
D.该业务影响企业当期营业利润-10 万元
A.85
B.60
C.56.95
D.53.6
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