计算全厂串级用水量(循环系统水使用后复用于其他水系统的水量)、水循环率、生产水复用率、吨钢新水消耗、吨钢外排废水量、吨钢烟粉尘和S02排放量、吨钢CODCr和石油排放量。
综合演练二:制造企业预算的编制 1. 业务背景 杭汽轮公司是一家制造性企业,它按季度来编制财务预算。为了
综合演练二:制造企业预算的编制
1. 业务背景
杭汽轮公司是一家制造性企业,它按季度来编制财务预算。为了更加合理地安排资金,拟编制2009年度的预算。公司2009年期初的资产负债表见下表。
资产负债表 2008年12月31日 | |||
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
流动资产 现金 应收账款 原材料存货 产成品存货 合计 固定资产 土地 房屋及设备 减:折旧 合计 | 50000 25000 40000 44000 159000 26000 24000 22000 28000 | 流动负债 应付账款 合计 所有者权益 股本 留存收益 所有者权益合计 | 7000 7000 150000 30000 180000 |
资产总计 | 187000 | 负债及所有者权益总计 | 187000 |
公司2009年度预计资料汇集如下。
(1) 公司只生产一种产品,销售单价为1万元,预计年度内4个季度的销售量经测算分别为100件、150件、130件和120件。根据以往经验,销货款在当季可收到50%,其余部分将在下一季度收到。预计2009年年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款25000元。
(2) 公司每季季末存货量为下一季度销售量的10%,2009年年度第1季度期初存货量为10件,2009年度第4季度期末存货量为11件。
(3) 公司所生产的产品只需要一种原材料,单位产品消耗原材料定额为2千克,每千克单价为1000元,每季度末的材料存货量为下一季度生产用量的20%,每季度的购料款当季付60%,其余款项在下一季度支付。预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材料款为7000元,估计预算年度期初材料存量为40千克,期末材料存量为50千克。
(4) 公司在2009年度所需直接人工工资率均为10元,单位产品需用直接人工工时为200小时,并且公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。
(5) 公司在2009年度变动制造费用为200400元(其中间接人工10万元,间接材料5万元,水电费4万元,维修费1万元,机物料消耗400元),固定制造费用10万元(其中维修费2万元,折旧费2万元,管理费6万元)。公司的变动制造费用分配率按直接人工工时计算,以现金支付的各项制造费用均于当期付款;固定制造费用,按季平均分配。
(6) 公司在2009年度预计变动销售及管理费用总计为30万元,按预计销售量计算分配率;固定销售及管理费用为20万元,按季平均分配。
(7) 公司预算期内现金余额最低限额为5万元,最高限额为10万元。预计每季度支付股利2万元。在第1季度购置设备10万元,第2季度购置设备5万元,第3季度购置设备3万元,第4季度无设备购置。借款利率为年利率6%(假定借款期初借、期末还,按季支付利息,借款必须是1000的整数倍)。预计预算期初现金余额为5万元。预算期按季度编制现金预算。所得税每季预交10万元。
2. 业务要求
根据以上资料编制杭汽轮2009年度有关预算(编制销售预算表、预期的现金收入计算表、生产预算表、直接材料采购预算表、材料采购现金支出计算表、直接人工预算表、制造费用预算表、产品单位成本预算表、期末存货预算表、销售及管理费用预算表、现金预算表、预计损益表、预计资产负债表)。
2009年度销售预算表 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售量/件 销售单价/元 预计销售额/元 |
2009年度预期的现金收入计算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售额 收到上季度应收销货款 收到本季度销货款 现金收入合计 |
2009年度生产预算表 单位:件 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售量 加:预计期末存货量 减:期初存货量 预计生产量 |
2009年度直接材料采购预算表 单位:千克 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计生产量/件 单位产品材料消耗定额 预计生产需要量 加:期末存量 减:期初存量 材料采购量 |
2009年度材料采购现金支出计算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
材料采购量/千克 材料计划单价/(元/千克) 预计材料采购额 应付上季度赊购款 应付本季度现购款 现金支出合计 |
2009年度直接人工预算表 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计生产量/件 单位产品直接人工工时/小时 直接人工总工时用量/小时 单位工时工资率/元 预计直接人工成本/元 |
2009年度制造费用预算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
直接人工工时/小时 变动制造费用分配率 变动制造费用现金支出 固定制造费用现金支出 固定制造费用 减:折旧 制造费用现金支出合计 |
2009年度产口单位成本预算表 单位:元 | |||
成本项目 | 单位产品消耗定额 | 金额 | 单位成本 |
直接材料 直接人工 变动制造费用 | |||
单位变动生产成本 |
2009年度期末存货预算表 单位:元 | ||
期末存货量 | 单位变动生产成本 | 期末存货成本 |
2009年度销售及管理费用预算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计销售量/件 变动销售及管理费用分配率 变动销售及管理费用现金支出 固定销售及管理费用现金支出 现金支出总额 |
2009年度现金预算表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
期初现金余额 加:本期现金收入(预期的现金收入计算表) 合计 减:本期现金支出 直接材料(材料采购现金支出计算表) 直接人工(直接人工预算表) 制造费用(制造费用预算表) 销售及管理费用(销售及管理费用预算表) 购置设备 支付所得税 支付股利 现金支出合计 现金节余或不足 筹措资金 向银行借款 归还借款 支付利息 期末现金余额 |
2009年度预计损益表 单位:元 | |||||
项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年合计 |
销售收入 减:变动成本 生产成本 销售及管理费用 贡献毛益 减:固定成本 制造费用 销售及管理费用 营业利润 减:利息费用 税前利润 减:所得税 净利润 |
2009年12月31日预计资产负债表 单位:元 | |||
流动资产 现金 应收账款 原材料存货 产成品存货 合计 固定资产 土地 房屋及设备 减:折旧 合计 | 流动负债 应付账款 合计 所有者权益 股本 留存收益 所有者权益合计 | ||
资产总计 | 负债及所有者权益总计 |
某公司下属三个厂生产某种产品的情况如下:
企业名称 | 单位产品成本(元) | 产量(吨) | ||
上月 | 本月 | 上月 | 本月 | |
一厂 二厂 三厂 | 960 1010 1120 | 952 1015 1080 | 4650 3000 1650 | 4930 3200 2000 |
根据上表资料计算可变组成指数、固定组成指数和结构影响指数,并分析单位成本水平和产量结构变动对总成本的影响。
某企业生产某产品的劳动时间消耗、单位钢材消耗和单位成本资料如下:
单位 | 本年 实际 | 部颁 定额 | 国内先进 水 平 | 本厂历史 最好水平 | 厂定额 | |
工时消耗 钢材消耗 成 本 | 工时/件 千克/件 元/件 | 70.00 9.05 180.00 | 50.00 8.95 160.00 | 45.00 8.00 150.00 | 48.75 8.50 155.00 | 55.00 8.85 158.00 |
要求:为了评价管理状况,计算比较指标,并列表分析。
A.160元
B.-160
C.1510
D.-1510
w公司A产品甲材料的计划单价为45元/千克,实际价格40元/千克,计划材料消耗数量200千克,实际消耗205千克,材料消耗数量变动和材料价格变动对单位成本的影响分别是( )。
A.一225元,1025元B.225元,一1025元
C.200元,一1000元D.一200元.1000元
A.-225元.1025元
B.225元,-1025元
C.200元.-1000元
D.-200元,1000元
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