题目内容
（请给出正确答案）
A.127.7
B.144.7
C.126
D.100
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更多“甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。该公司2×19…”相关的问题
要求：
（1）编制甲公司上述业务5月份的会计处理。
（2）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为10%，编制退货时会计处理。
（3）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为15%，编制退货时会计处理。
（答案中金额单位用万元表示）
A、81
B、71
C、45
D、40
A、160.12
B、146.12
C、140
D、126
（2）预计产品面临转型，从2×15年1月1日将B生产线由年限平均法改为加速折旧法，并将使用年限缩短为6年，变更前B生产线原值1100万元，预计净残值100万元，预计使用年限为10年，已经使用2年。根据董事会决议，B生产线在剩余使用年限内改用双倍余额递减法计提折旧。假设B生产线原折旧方法、使用年限和净残值与税法一致。假定相关资产生产的产品已出售。
（3）从2×15年1月1日将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生出现较大差异，假设甲公司规定期末预计保修费用的余额不得出现负值，2×14年年末预计保修费用的余额为0，甲公司2×15年度实现的销售收入为10000万元；实际发生保修费用300万元。按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。（4）2×12年1月1日，甲公司将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量。2×15年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。当日，该写字楼的原价为9000万元，已计提折旧270万元，账面价值为8730万元，公允价值为9500万元。假设原折旧方案与税法一致。
（5）2×15年7月1日，甲公司对W公司的一项长期股权投资进行追溯调整，假定该项投资不考虑递延所得税的调整。该投资系甲公司分两次取得。甲公司于2×13年2月取得W公司10%的股权，成本为900万元，取得时W公司可辨认净资产公允价值总额为8400万元（假定公允价值与账面价值相同）。甲公司作为可供出售金融资产核算。2×14年1月1日，甲公司又以1800万元取得W公司12%的股权，当日W公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元。取得该部分股权后，按照W公司章程规定，甲公司能够派人参与W公司的财务和生产经营决策，对该项长期股权投资转为采用权益法核算。2×14年1月1日甲公司对原10%投资调整后的账面价值为1260万元，该部分投资在该日的公允价值为1500万元。
要求：（1）根据资料（1）至（3），分别确定：①产生暂时性差异的类型及金额；②对2×15年净利润的影响。
（2）根据资料（4）和（5），分别计算会计政策变更对2×15年年初未分配利润的调整数。
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为1 7%。2017年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲公司发生如下相关业务：
(1)12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。
(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
(3)12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。
(4)12月21日，收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
(5)12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别为()万元。 查看材料
A.1170
B.1053
C.117
D.116
针对上述资料甲公司的处理正确的是()。
A.资料(1)应确认收入1000万元
B.资料(2)应计提资产减值损失40万元
C.资料(4)应贷记坏账准备10万元
D.资料(5)应确认收入100万元
本期应计提坏账准备的金额为()万元。
A.56.5
B.61.5
C.101.5
D.96.5
（1）甲公司将一套设备出售，设备原值100万元，已提折旧65万元，出售取得价款25万元，款项已存入银行（假设不考虑增值税）。
（2）将一项专利权对外转让，该专利权账面余额为30万元，累计摊销15万元，已提减值准备10万元，转让价款8万元，已存入银行。（不考虑相关税费）
（3）年末，对应收账款进行减值测试，按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。应收账款年末余额为100万元，坏账准备年初贷方余额20万元，原已确认坏账又收回5万元，确认无法收回应收账款15万元。
（4）对存货进行减值测试，生产用原料成本2 000万元，该原材料加工的商品的市价为2 700万元，进一步加工成本为680万元，预计销售税费为25万元。
（5）以公允价值进行后续计量的投资性房地产，期初账面价值为6 400万元，其中成本为5 000万元，公允价值变动为1 400万元，期末确定公允价值为6 500万元。
（6）甲公司购买乙公司股票取得乙公司有表决权股份的30%，乙公司当年发生亏损200万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据资料（1）和资料（2），下列会计处理正确的是（）。
A.固定资产的出售通过固定资产清理账户核算
B.出售设备确认的处置损失为10万元
C.转让专利权的处置利得为3万元
D.转让专利权的净损益计入投资收益
根据资料（5），下列说法正确的有（）。
A.投资性房地产采用公允价值模式计量要计提折旧
B.投资性房地产公允价值的变动在资本公积中核算
C.投资性房地产公允价值的变动在公允价值变动损益中核算
D.2014年，甲公司投资性房地产——公允价值变动科目的发生额是100万元
根据上述资料，下列说法正确的有（）。
A.甲公司处置固定资产属于日常经营活动
B.甲公司对外转让专利权，属于非日常经营活动
C.在会计期末，存货的价值是按照成本与可变现净值孰低计量
D.投资性房地产采用公允价值模式计量的，可以再转为成本模式进行计量
根据资料（6），下列说法正确的有（）。
A.乙公司当年发生亏损200万元，导致甲公司长期股权投资减少200万元
B.乙公司当年发生亏损200万元，甲公司冲减投资收益60万元
C.乙公司当年发生亏损，甲公司不做账务处理
D.乙公司当年发生亏损，导致甲公司其他综合收益减少60万元
根据资料（3）和资料（4），下列说法不正确的是（）。
A.无法收回的应收账款应转入营业外支出
B.年末，坏账准备应有余额5万元
C.存货的可变现净值为1 995万元
D.年末应计提存货跌价准备5万元
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司内部审计部门于2013年1月在对其2012年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：
（1）甲公司于2012年9月20日以一项交易性金融资产与乙公司一项以土地使用权进行交换，资产置换日，甲公司换出交易性金融资产的账面价值为1800万元（成本1500万元，公允价值变动收益300万元），公允价值为2000万元；乙公司土地使用权的账面余额为2100万元，累计摊销200万元，公允价值为2000万元。甲公司换入土地使用权作为投资性房地产核算，采用成本模式进行后续计量，采用直线法按18年摊销，无残值。假定非货币性资产交换具有商业实质。甲公司相关会计处理如下：
借：投资性房地产1800
贷：交易性金融资产——成本1500
——公允价值变动300
借：公允价值变动损益300
贷：投资收益300
借：其他业务成本33.33
贷：投资性房地产累计摊销33.33
（2）甲公司于2012年10月以一批自产产品与丙公司的一项长期股权投资进行置换，资产置换日，甲公司该批自产产品的成本为800万元，已计提存货跌价准备50万元，公允价值为1000万元，公允价值等于计税价格；丙公司换出长期股权投资的账面价值为920万元，公允价值为900万元。换入后的资产均不改变使用用途。假定非货币性资产交换不具有商业实质。甲公司相关会计处理如下：
借：长期股权投资1170
贷：主营业务收入1000
应交税费——应交增值税（销项税额）170
借：主营业务成本800
贷：库存商品800
借：存货跌价准备50
贷：资产减值损失50
要求：根据资料（1）和（2），逐项判断甲公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制有关会计差错的更正分录（有关会计差错更正按前期差错处理，涉及损益的事项通过“以前年度损益调整”科目核算，不考虑所得税费用和盈余公积的调整，损益科目合并结转）。
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