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()负责对客户反映的对账问题进行记录,及时转交相关职能部门,并对处理结果进行跟踪。
A.会计结算部
B. 风险监督中心
C. 客户服务中心
D. 公司部
A.会计结算部
B. 风险监督中心
C. 客户服务中心
D. 公司部
A、每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
B、由出纳人员对收到的对账单进行核对
C、由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
D、由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
A、每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
B、由出纳人员对收到的对账单进行核对
C、由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
D、由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
A. 明细账对账是指上海银行根据约定向开户单位发放逐笔反映一定时期内支付结算往来明细及余额的对账单,开户单位凭以核对账务的对账方式。
B. 余额对账单回执纳入会计档案管理,保管期限为五年。
C. 对经调节未达账项后上海银行和单位的存款余额仍不相符的,属于本行错账的,由负责银企对账的人员按规定及时进行账务调整;属于客户错账的,应及时通知单位调整。
D. 明细对账单应指定专人打印,加盖业务印章后按约定的方式及时交开户单位。
B.余额对账单回执纳入会计档案管理,保管期限为五年。
C.对经调节未达账项后上海银行和单位的存款余额仍不相符的,属于本行错账的,由负责银企对账的人员按规定及时进行账务调整;属于客户错账的,应及时通知单位调整。
D.明细对账单应指定专人打印,加盖业务印章后按约定的方式及时交开户单位。
下列各项中,针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有()。
A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C.记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单,对不符事项进行调查,必要时调整会计记录,编制对账情况汇总报告并交管理层审核
A.询问其不满意之处,并做好记录
B.及时找出问题的关键,逐一进行解决
C.分析房源优缺点及客户的承受能力
D.进一步明确客户的购房需求
A.询问其不满意之处,并做好记录
B. 及时找出问题的关键,逐一进行解决
C. 分析房源优缺点及客户的承受能力
D. 进一步明确客户的购房需求
案例.(一)资料
根据审计项目计划安排,2004年4月,某市审计局派出审计组,对该市大型国有企业A公司2003年度财务收支实施审计。审计人员在对销售与收款循环的审计中,实施的审计程序和相关情况如下:
1.由于是初次审计,审计人员对该公司销售与收款循环的内部控制进行了详细的调查,调查了解到的部分控制如下:
(1)该公司设有专门的信用部门负责客户信用调查,并经授权批准是否给予客户赊销及其信用限额。
(2)销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。
(3)销货单、销售发票、发货单等都一式数联,预先连续编号。
(4)由于客户较多,财务部门人员有限,一般只与业务发生频繁的少数客户对账。
(5)该公司采用备抵法计提坏账准备,记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账。
2.为了证实上述内部控制措施的有效性,审计人员进行了内部控制测试。
3.根据内部控制测试的结果,审计人员决定将实质性测试的重点放在主营业务收入和应收账款的真实性上。其中对应收账款的部分测试情况和结果如下:
(1)核对应收账款明细账余额、总账余额和资产负债表中“应收账款”金额三者一致。
(2)通过分析性复核,本期应收账款没有异常变动。
(3)发函询证应收账款。该公司2003年末应收账款余额为1 200万元,客户78个。审计人员将各客户按照余额大小排列,对前20名的客户,欠账金额910万元,进行积极式函证,收到回函14份,其中13份称应收账款余额正确无误,另外一份甲公司的回函表明A公司账上反映的70万元余额中有50万元货款已于2003年12月27日汇付,因此只欠20万元。
(4)取得应收账款账龄分析表。
(5)审查了坏账准备的提取和坏账核销的适当性,结果表明,该公司2003年多计提坏账准备100万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51.A公司下列销售与收款循环内部控制措施中,存在缺陷的有:
A.专门的信用部门负责调查信用,经授权批准是否赊销及信用限额
B.销货单、销售发票、发货单等都一式数联,预先连续编号
C.一般只与业务发生频繁的少数客户对账
D.记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
A.现金清分岗;
B. 加清钞岗;
C. 对账岗;
D. 维护岗;
E. 运行管理岗
A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C.根少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
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